Paraíso Fiscal

Este elemento es un complemento de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre el paraíso fiscal. Puede interesar, respecto a ello, los siguientes glosarios:

• De las definiciones del “Glosario de Tratados Fiscales“.
• De los conceptos de Fiscalidad Internacional.
• De los significados de los términos relacionados con los Paraísos Fiscales.

Los paraísos fiscales atraen cada vez más la atención hoy en día debido a la gran magnitud del fenómeno. Aunque todavía es difícil obtener datos fiables sobre los paraísos fiscales, las estadísticas trimestrales del Banco de Pagos Internacionales (BPI) muestran que, desde principios de los años ochenta, aproximadamente la mitad de todos los activos y pasivos bancarios internacionales se canalizan a través de centros financieros extraterritoriales (CFE). Alrededor de un tercio de toda la Inversión Extranjera Directa (IED) de las empresas multinacionales pasa por los paraísos fiscales.

Detalles

Las estimaciones de la evasión fiscal bruta perpetrada a través de los paraísos fiscales son difíciles de determinar. No hay cifras fiables sobre la evasión fiscal de las empresas, que es presumiblemente la principal razón por la que tanta IED se canaliza a través de los paraísos fiscales. La evasión y elusión fiscal de los particulares se estima, de forma conservadora, entre 800.000 millones y un billón de dólares al año. Los paraísos fiscales también se utilizan como la principal ruta a través de la cual el dinero blanqueado escapa de los países en desarrollo.

¿Qué son los paraísos fiscales?

El término “paraíso fiscal” se utiliza ampliamente desde la década de 1950. Sin embargo, no hay consenso sobre su significado. El problema es que, por un lado, muchos gobiernos utilizan su derecho soberano a promulgar leyes para ayudar a sectores exitosos de sus economías a competir en la economía mundial (o global) o, alternativamente, para estimular el desarrollo de nuevos sectores competitivos. A menudo emplean una combinación de subsidios fiscales y edulcorantes, incluyendo reducciones de impuestos (a veces mediante un conjunto de acuerdos informales o muy opacos) y la eliminación de la “burocracia” (es decir, la regulación) para atraer o retener el capital móvil.

Las partes fiscales de estos paquetes de políticas se denominan Regímenes Fiscales Preferenciales (RPT) e incluyen un amplio abanico de iniciativas y regulaciones diseñadas para atraer capital extranjero. Cuando a finales de la década de 1990 la Comisión Europea decidió investigar los abusos fiscales entre los países miembros de la UE, descubrió 206 regímenes de este tipo, y esa cifra no incluye los RPT de los territorios dependientes de los Estados miembros de la UE, como las Islas del Canal y Gibraltar.Entre las Líneas En el fondo, los paraísos fiscales no son más que otro tipo de especialidad económica practicada por los Estados, aunque una especialidad que pretende ser permanente y que, por su naturaleza, es general (es decir, no se centra en un sector o un objetivo de desarrollo específico). Un paraíso fiscal se crea y se mantiene con la ayuda de RPAs particularmente agresivas, y algunos dirían virulentas. Se trata de una especialidad favorecida por las jurisdicciones independientes más pequeñas del mundo y, en consecuencia, es numéricamente el tipo de estrategia competitiva más popular. Dharmapala y Hines calculan que para un país con menos de un millón de habitantes, la probabilidad de convertirse en un paraíso fiscal pasa del 24% al 63%. La cifra es probablemente mayor si se añaden a la lista jurisdicciones dependientes como las Caimán y Jersey.

Aunque algunos paraísos fiscales son fácilmente reconocibles, un entorno financiero muy móvil se combina con la proliferación de RPA para crear una situación en la que cualquier país puede servir como paraíso potencial de la fiscalidad de al menos algunos otros países. Como resultado, las líneas que separan los RPF temporales, los RPF agresivos y los paraísos fiscales permanentes completos son muy discutidas. Ya en la década de 1980, Vincent Belotsky, un alto funcionario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos, señaló que muchos países, incluido Estados Unidos, se ajustaban a la definición convencional de paraíso fiscal. Estados Unidos, escribió, “aplica un tipo impositivo cero a determinadas categorías de ingresos, incluidos los intereses recibidos por una persona física extranjera no residente o una empresa extranjera de bancos e instituciones de ahorro”. La línea que separa los paraísos fiscales de otras RPA es arbitraria; Charles Irish la describe como “una cuestión de grado más que de otra cosa”. El Reino Unido también es considerado por muchos como un paraíso fiscal.

Sin embargo, la estrategia de los paraísos fiscales no es, desde luego, la pieza central de la estrategia de desarrollo de Estados Unidos ni (aunque sea más controvertida) de la del Reino Unido. Por ello, muchos prefieren incluir el concepto de intencionalidad en su definición de paraísos fiscales. Esta definición de paraísos fiscales sería: jurisdicciones que crean deliberadamente una legislación para facilitar las transacciones realizadas por personas que no son residentes en su dominio. Estas transacciones internacionales están sujetas a poca o ninguna regulación, y los paraísos suelen ofrecer un secreto considerable y legalmente protegido para garantizar que dichas transacciones no estén vinculadas a quienes las realizan. Estas transacciones son “offshore”, es decir, tienen lugar en espacios legales que desvinculan la ubicación real de las transacciones económicas de la ubicación legal, y por lo tanto eliminan la responsabilidad fiscal de la transacción del lugar donde realmente se produjo.

Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación:

Pasado y Presente

Nota: sobre el pasado de los paraísos tributarios, véase más información aquí.

Los paraísos fiscales se extienden ahora por todo el mundo, sirviendo a todos los grandes centros financieros y comerciales. Los paraísos fiscales modernos siguen organizados en gran medida en tres grupos. El primero, y todavía el más grande con diferencia, es el de los paraísos fiscales basados en el Reino Unido o en el Imperio Británico. Centrado en la City de Londres y alimentado por el Euromercado, está formado por las Dependencias de la Corona, los Territorios de Ultramar, los atolones del Pacífico, Singapur y Hong Kong. El segundo está formado por los paraísos europeos, más especializados como centros de sede, filiales financieras y banca privada. El tercero consiste en un grupo dispar de emuladores, como Panamá, Uruguay o Dubai, o nuevos paraísos de las economías en transición y de África.

Al agrupar los paraísos fiscales de esta manera, empezamos a apreciar las dificultades, así como las oportunidades, para desarrollar una campaña internacional coordinada para combatirlos. Es evidente que la OCDE está mal equipada para hacer frente a los paraísos fiscales, sobre todo porque muchos de sus miembros, como el Reino Unido, Suiza, Irlanda y los países del Benelux, son considerados a su vez como paraísos fiscales. Además, la crisis financiera ha debilitado a Estados Unidos y Europa Occidental, y ha dado un mayor margen de maniobra a los países acreedores, como los Estados del Golfo, algunos de los cuales se están convirtiendo en importantes paraísos fiscales, y Singapur y Hong Kong; este último protegido por China. Sin embargo, la presión sobre las finanzas públicas es intensa, y aunque los gobiernos no pueden permitirse aumentar los impuestos, por temor a un mayor descenso del consumo interno, recuperar los impuestos perdidos a través de los paraísos fiscales será una propuesta atractiva.

Una Conclusión

Por lo tanto, es probable que continúe la presión sobre los paraísos fiscales.

Es evidente que el Reino Unido es fundamental para cualquier esfuerzo internacional futuro de lucha contra los paraísos fiscales, sobre todo porque media docena de los más importantes son dependencias del Reino Unido. La UE ya está tomando medidas drásticas contra los centros de coordinación belgas y otras disposiciones especiales de este tipo. Y si la UE, Estados Unidos y China llegan a un acuerdo sobre los paraísos fiscales, es más que probable que Honk Kong y Singapur también sucumban. Por su parte, los Estados del Golfo, con su apuesta por la banca islámica, se dirigen claramente a un mercado regional especializado y no a la mayoría no musulmana de usuarios de paraísos fiscales.

Pero, ¿en qué debe consistir exactamente la lucha contra los paraísos fiscales? Tradicionalmente, los paraísos fiscales diferenciaban entre residentes y no residentes; han tendido a gravar, a veces fuertemente, a sus propios ciudadanos y empresas locales, mientras que ofrecían una baja tributación a los no residentes. La directiva empresarial de la UE ha puesto fin a esto, con el resultado de que todos los países de la UE, así como las dependencias de los países de la UE, deben tratar a los residentes y a los no residentes de la misma manera a efectos fiscales. Una vez ganada esta batalla, el siguiente gran problema es el de la opacidad. Los paraísos fiscales han creado sistemas y normativas que ayudan a ocultar al verdadero propietario de los activos depositados en sus dominios. Mientras se mantenga el secreto, es probable que los potenciales evasores y electores de impuestos, así como los blanqueadores de dinero, intenten aprovecharse de estos países para ocultar sus activos.

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• EE.UU. veta el ingreso de Palestina como miembro de pleno derecho en la ONU
• EE.UU. acepta que Israel ataque Rafah si contiene su represalia a Irán
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• El ultraderechista alemán Björn Höcke, a juicio por utilizar un lema nazi
• Israel negocia con EE.UU. entrar en Rafah a cambio de contención contra Irán

Una Conclusión

Por lo tanto, la cuestión clave es ahora el secreto y, en general, la opacidad. Necesitamos un código de conducta acordado internacionalmente que garantice la transparencia de la propiedad y la trazabilidad de los activos hasta sus propietarios finales.

Datos verificados por: Brian
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Introducción: Paraíso Fiscal

Concepto de Paraíso Fiscal en el ámbito del comercio exterior y otros afines: País que ofrece tasas fiscales bajas y que resulta atractivo para las compañías o para los individuos que tratan de evitar las tasas fiscales altas.
A continuación se examinará el significado.

¿Cómo se define? Concepto de Paraiso Fiscal en Economía

[rtbs name=”home-economia”]Significado de paraíso fiscal: Estado con una reglamentación fiscal y financiera muy laxa y que no mantiene ningún tipo de acuerdo fiscal o financiero con el resto de países. Generalmente son países pequeños y exóticos.(1)
A continuación se examinará el significado.

¿Cómo se define? Concepto de Afiliado de Paraíso Fiscal en el Entorno Empresarial

Afiliado de paraíso fiscal puede ser definido/a de la siguiente forma: Un afiliado de propiedad total que está en una jurisdicción de bajos impuestos y que se utiliza para canalizar fondos hacia y desde las operaciones extranjeras de la multinacional. Los beneficios fiscales de los afiliados de paraíso fiscal fueron eliminados en gran parte en los Estados Unidos por la Ley de Reforma Fiscal de 1986.

Revisor: Lawrence
A continuación se examinará el significado.

¿Cómo se define? Concepto de Paraíso Fiscal en el Entorno Empresarial Global

[rtbs name=”entorno-empresarial-global”]Paraíso fiscal puede ser definido/a de la siguiente forma: País o región que impone impuestos bajos o nulos a los ingresos de origen extranjero.

Revisor: Lawrence

Recursos

[rtbs name=”informes-jurídicos-y-sectoriales”][rtbs name=”quieres-escribir-tu-libro”]

Notas

1. Basado en una definición de paraíso fiscal adaptada y de amplia circulación

Véase También

• Estrategias de Internacionalización en la Plataforma
• Globalización Económica, Social y Política
• Afiliado de Paraíso Fiscal
• Proceso de Internacionalización en la Plataforma

Blanqueo de Capitales, Millonarios, Política Fiscal, Redistribución, Sistema tributario, Tributación, Fiscalidad internacional, Globalización económica, Finanzas internacionales, Evasión fiscal, Cuestiones globales, Internacionalización, Negocios Internacionales, Operaciones Empresariales Internacionales,

Bibliografía

• Información acerca de “Paraíso Fiscal” en el Diccionario de Economía y Empresa, Manuel Ahijado Quintillan y otros, Ediciones Pirámide, Madrid, España

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