Sociedad Inglesa
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Compañía Limitada y Sociedad de negocios Limitada (Limited Partnership o LP)
Una LP es una sociedad limitada, mientras que un LTD es una sociedad limitada. El primero es transparente a los impuestos y la responsabilidad tributaria recae en los socios, mientras que el segundo es opaco a los impuestos, sujeto a impuestos en la jurisdicción de su residencia.
Siempre que una LP no tenga socios residentes en el Reino Unido y no realice negocios en el Reino Unido, no estará sujeto a los impuestos del Reino Unido. Por esta razón, los LP se utilizan con frecuencia como frentes para entidades offshore que desean comerciar en o con países que incluyen en la lista negra las jurisdicciones de bajo impuesto. Comúnmente, la elección está entre los discos ingleses y escoceses.
Puntualización
Sin embargo, los dos tienen obligaciones fiscales y de reporte similares, sin embargo, en las LP de Escocia tienen sus propias personalidades legales que les permiten firmar contratos con sus propios nombres sin revelar a sus socios. Hasta el momento, el Registro de Personas con Control Significativo del Reino Unido (PSC Register) ha excluido a los LP que no tienen ningún activo del Reino Unido de la publicación de información sobre sus propietarios individuales. Recientemente, el Gobierno del Reino Unido solicitó una revisión de la sociedad limitada y aún queda por ver si el régimen actual se mantendrá.
Una empresa registrada o administrada y controlada en el Reino Unido tiene su propia personalidad jurídica y también está sujeta al impuesto de sociedades sobre sus ingresos mundiales. Una compañía es propiedad de accionistas que reciben distribuciones de la compañía y pagan impuestos de acuerdo con su obligación tributaria personal.
Detalles
Las empresas del Reino Unido deben enviar información sobre sus UBO al Registro de PSC, que está disponible para el público en general.
Una LP puede incorporarse a una compañía, sin embargo, al incorporar una sociedad limitada escocesa, uno debe decidir si desea continuar con una compañía limitada escocesa o inglesa. Aunque las leyes de las empresas son muy similares en ambos países, un abogado inglés normalmente no aconsejaría sobre asuntos de la ley escocesa, lo que podría causar dificultades prácticas.
Autor: Williams
Uso de una empresa del Reino Unido en la estructura internacional
Una empresa residente en el Reino Unido está sujeta al impuesto de sociedades sobre sus ingresos. La tasa impositiva actual es del 19% y actualmente está destinada a bajar al 17% en 2020. Cuando los ingresos sufren impuestos de retención extranjeros, se pueden acreditar a la responsabilidad fiscal de la empresa en el Reino Unido incluso en ausencia de un tratado de doble imposición.
Por defecto, el Reino Unido cobra impuestos a los individuos y empresas residentes sobre sus ingresos mundiales, en particular con respecto a sus ingresos comerciales.
Puntualización
Sin embargo, hay circunstancias en que la tributación territorial tiene prioridad y los ingresos de fuente extranjera están exentos de la tributación del Reino Unido. Más particularmente, los dividendos recibidos de subsidiarias extranjeras pueden estar exentos del impuesto del Reino Unido.Entre las Líneas En segundo lugar, una empresa del Reino Unido puede optar por evitar la tributación de los ingresos obtenidos por su sucursal en el extranjero.
Una empresa del Reino Unido puede reclamar la exención sustancial de participación accionaria [Ver la pregunta X] y evitar impuestos con respecto a las ganancias obtenidas en la venta de subsidiarias extranjeras; Sin embargo, puede ser bastante restrictivo.Entre las Líneas En particular, la exención solo se aplica a las cesiones de subsidiarias que realizan actividades comerciales dentro de un grupo comercial. Como resultado, se excluyen las cesiones de subsidiarias puramente de inversión.
Estas exenciones están sujetas a amplias reglas contra la evitación. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto).Entre las Líneas En primer lugar, las reglas de las empresas extranjeras controladas (CFC) hacen que una empresa del Reino Unido esté sujeta al impuesto de sociedades sobre los ingresos obtenidos por sus subsidiarias extranjeras que están sujetas a una tasa de impuestos extranjeros (referido a las personas, los migrantes, personas que se desplazan fuera de su lugar de residencia habitual, ya sea dentro de un país o a través de una frontera internacional, de forma temporal o permanente, y por diversas razones) significativamente más baja.Entre las Líneas En segundo lugar, una sociedad de cartera del Reino Unido puede estar sujeta al impuesto de sociedades sobre las ganancias de capital obtenidas por su filial extranjera según las reglas de atribución. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). Tanto el CFC como los cargos por atribución de ganancias se aplican solo cuando la compañía del Reino Unido posee al menos el 25% de las acciones de la subsidiaria extranjera y existen varias exenciones adicionales que eximen a la mayoría de los acuerdos comerciales de buena fe. Recientemente, se introdujo un nuevo impuesto sobre las ganancias desviadas; sin embargo, no debería ser relevante para la mayoría de las empresas internacionales pequeñas y medianas.
Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones, perspectivas y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2026 o antes, y el futuro de esta cuestión):
Una de las principales ventajas del Reino Unido es que no hay retención de impuestos sobre los dividendos, como resultado de lo cual los accionistas residentes que no son del Reino Unido no sufren más cargas fiscales en el Reino Unido.
Pormenores
Por el contrario, existe un impuesto de retención del 20% sobre los intereses pagaderos sobre préstamos recibidos del exterior. Si bien esto puede poner a los prestamistas extranjeros (referido a las personas, los migrantes, personas que se desplazan fuera de su lugar de residencia habitual, ya sea dentro de un país o a través de una frontera internacional, de forma temporal o permanente, y por diversas razones) en una seria desventaja, la carga impositiva puede reducirse en virtud de los tratados de doble tributación, la Directiva de Intereses y Regalías de la UE, o mediante el uso de instrumentos especiales como valores con grandes descuentos o Eurobonos cotizados.
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Además, los intereses sobre préstamos otorgados por menos de un año no están sujetos a impuestos.
La mayoría de las regalías también están sujetas a un impuesto de retención del 20% y recientemente hemos visto una introducción de reglas estrictas que apuntan a limitar el alcance de la evitación potencial. La tasa puede reducirse mediante tratados de doble tributación, o nuevamente bajo la Directiva de Intereses y Regalías de la UE, o mediante el uso de la compañía del Reino Unido para mantener un tipo particular de activo de propiedad intelectual, al cual no se aplica el impuesto de retención (por ejemplo, derechos de autor de películas).
Autor: Williams
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