401(k)

Este elemento es una ampliación de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre este tema. [aioseo_breadcrumbs] En los Estados Unidos, un plan 401 (k) es la cuenta de pensión de contribución definida y calificada por impuestos definida en la subsección 401 (k) del código de ingresos internos.Entre las Líneas En virtud del plan, se proporcionan contribuciones de ahorro para la jubilación (y a veces proporcionalmente igualadas) por un empleador, deducidas del salario del empleado antes de la tributación (por lo tanto, aplazadas por impuestos hasta que se retiren después de la jubilación o como de otra manera permitido por la ley aplicable), y limitado a una contribución anual pre-Tax máxima de $18.500 (a partir de 2018).

Otros planes de contribución definida proporcionados por el empleador incluyen los planes 403 (b) para las instituciones sin fines de lucro, los planes 457 (b) para los empleadores gubernamentales y los planes 401 (a). Estos planes pueden proporcionar suma anual total de $55.000 (a partir de 2018) por participante del plan, incluyendo las contribuciones de los empleados y del empleador.

Historia

A principios de los años setenta, un grupo de personas de alta ganancia de Kodak se acercó al Congreso para permitir que una parte de su salario se invierta en el mercado de valores y por lo tanto estar exento de impuestos sobre la renta. Esto dio lugar a la sección 401 (k) que era insertada en las regulaciones de entonces de la tributación que permitieron que esto fuera hecha. La sección del código de ingresos internos que hizo posible tales planes 401 (k) fue promulgada en ley en 1978. Fue pensado para permitir a contribuyentes una rotura en impuestos sobre renta diferida.Entre las Líneas En 1980, un consultor de beneficios y abogado llamado Ted Benna tomó nota de la disposición anteriormente oscura y descubrió que podría ser utilizado para crear una manera simple, con ventaja de impuestos para ahorrar para la jubilación. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). El cliente para el que trabajaba en ese momento optó por no crear un plan 401 (k). Pasó más adelante para instalar el primer plan de 401 (k) en su propio patrón, las compañías de Johnson [7] (hoy haciendo negocio como Johnson Kendall & Johnson).Entre las Líneas En ese momento, los empleados podrían aportar el 25% de su salario, hasta $30.000 por año, al plan 401 (k) de su empleador.

Impuestos

Los impuestos sobre la renta de las contribuciones previas a los impuestos y las ganancias de inversión en forma de intereses y dividendos son impuestos aplazados. La capacidad de diferir los impuestos sobre la renta a un período en que las tasas impositivas de uno puede ser menor es un beneficio potencial del plan 401 (k). La capacidad de diferir los impuestos sobre la renta no tiene ningún beneficio cuando el participante está sujeto a las mismas tasas impositivas en la jubilación que cuando se hicieron las contribuciones originales o el interés y los dividendos obtenidos. Las ganancias de las inversiones en una cuenta 401 (k) en forma de ganancias de capital no están sujetas a impuestos sobre las ganancias de capital. Esta capacidad de evitar este segundo nivel de impuestos es un beneficio principal del plan 401 (k).Entre las Líneas En relación con invertir fuera de los planes 401 (k), se paga más impuesto sobre la renta pero se pagan menos impuestos en general con el 401 (k) debido a la capacidad de evitar impuestos sobre las ganancias de capital.

Para las contribuciones antes de impuestos, el empleado no paga el impuesto sobre la renta federal sobre la cantidad de ingresos actuales que él o ella refiere a una cuenta 401 (k), pero todavía paga el total de 7,65% de impuestos de nómina (seguro social y Medicare). Por ejemplo, un trabajador que de otra manera gana $50.000 en un año en particular y aplaza $3.000 en una cuenta 401 (k) ese año solo reporta $47.000 en ingresos en la declaración de impuestos de ese año.Entre las Líneas En la actualidad, esto representaría un ahorro a corto plazo (véase más detalles en esta plataforma general) de $750 en impuestos para un solo trabajador, asumiendo que el trabajador permaneció en la categoría de impuesto marginal del 25% y no hubo otros ajustes (como deducciones). El empleado en última instancia paga impuestos sobre el dinero como él o ella retira los fondos, generalmente durante la jubilación. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). El carácter de cualquier ganancia (incluyendo las ganancias de capital favorecidas por los impuestos) se transforma en “ingreso ordinario” en el momento en que se retira el dinero.

A partir del año fiscal 2006, se ha permitido a los empleados designar contribuciones como un aplazamiento de Roth 401 (k). Al igual que las disposiciones de un Roth IRA, estas contribuciones se hacen sobre una base después de impuestos.

Si el empleado hizo contribuciones después de impuestos a la cuenta de no-Roth 401 (k), estos montos se mezclan con los fondos pre-impuestos y simplemente agregan a la base no-Roth 401 (k). Cuando se realizan distribuciones, la parte gravable de la distribución se calculará como la proporción de las contribuciones no Roth a la base total 401 (k). El resto de la distribución es libre de impuestos y no se incluye en los ingresos brutos del año.

Para las contribuciones acumuladas después de impuestos y las ganancias en una cuenta de Roth designada (Roth 401 (k)), “distribuciones calificadas ” se pueden hacer libres de impuestos. Para calificar, las distribuciones se deben hacer más de 5 años después de las primeras contribuciones designadas Roth y no antes del año en que el dueño de la cuenta cumple la edad 59 ½, a menos que se aplique una excepción como se detalla en el código del IRS sección 72 (t).Entre las Líneas En el caso de las contribuciones designadas de Roth, las contribuciones que se realizan sobre una base después de impuestos significan que el ingreso gravable en el año de la contribución no es disminuido como está con contribuciones del pre-impuesto. Las contribuciones de Roth son irrevocables y no se pueden convertir a las contribuciones del pre-impuesto en una fecha más última. (a diferencia de las cuentas de jubilación individuales de Roth (IRAs), donde las contribuciones de Roth pueden ser re-caracterizadas como contribuciones pre-tributarias.) Administrativamente, las contribuciones de Roth se deben hacer a una cuenta separada, y los expedientes deben ser guardados que distinguen la cantidad de contribución y las ganancias correspondientes que son recibir el tratamiento de Roth.

A diferencia de Roth IRA, no hay límite de ingresos superiores que limite la elegibilidad para las contribuciones de Roth 401 (k). Los individuos que se encuentran descalificados de una IRA Roth pueden contribuir a su Roth 401 (k). Los individuos que califiquen para ambos pueden aportar las cantidades estatutarias máximas en cualquiera o una combinación de los dos planes (incluyendo ambas contribuciones de la cogida si es aplicable). Se aplicarán los límites anuales totales establecidos por el IRS.

Retirada de fondos

El código de ingresos internos impone severas restricciones a las retiradas de contribuciones diferidos o Roth de impuestos, mientras que una persona permanece en servicio con la compañía y tiene menos de 59 ½ de edad. Cualquier retirada que se permita antes de la edad de 59 ½ está sujeta a un impuesto especial equivalente al diez por ciento de la cantidad distribuida (por encima del impuesto sobre la renta ordinaria que tiene que ser pagado), incluyendo retiros para pagar los gastos debido a una dificultad, excepto en la medida en que el distri bution no excede la cantidad permitida como una deducción bajo el código de ingresos internos sección 213 al empleado por los montos pagados durante el año gravable para la atención médica (determinado sin considerar si el empleado detalla deducciones por dicho año gravable). Las cantidades retiradas están conforme a impuestos de renta ordinarios al participante.

El código de ingresos internos generalmente define una dificultad como cualquiera de los siguientes:

• Gastos médicos no reembolsados para el participante, el cónyuge del participante o el dependiente del participante.
• Compra de la residencia principal para el participante.
• El pago de la matrícula universitaria y los costos (o costes, como se emplea mayoritariamente en España) educativos relacionados, tales como la habitación y la pensión para los próximos 12 meses para el participante, el cónyuge del participante o dependientes, o los niños que ya no son dependientes.
• Pagos necesarios para evitar la ejecución hipotecaria o el desalojo de la residencia principal del participante.
• Gastos de funeral y entierro.
• Reparaciones al daño de la residencia principal del participante.

Algunos empleadores pueden no permitir una, varias o todas las causas de penurias anteriores. Para mantener la ventaja tributaria para los ingresos diferidos en un 401 (k), la ley estipula la restricción de que a menos que se aplique una excepción, el dinero debe mantenerse en el plan o un plan de impuestos diferidos equivalente hasta que el empleado alcance los 59 ½ años de edad. El dinero que se retira antes de la edad de 59 ½ típicamente incurre en un impuesto penal del 10% a menos que se aplique otra excepción. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). Esta pena está encima del impuesto de “renta ordinaria” que tiene que ser pagado en tal retiro.

Detalles

Las excepciones a la pena del 10% incluyen: la muerte del empleado, la incapacidad total y permanente del empleado, la separación del servicio en o después del año en que el empleado alcanzó la edad de 55, sustancialmente igual a los pagos periódicos bajo la sección 72 (t), un calificado orden de las relaciones domésticas, y para gastos médicos deducibles (exceder el piso del 7,5%). Esto no se aplica al similar plan 457.

Muchos planes también permiten a los empleados tomar préstamos de su 401 (k) para ser reembolsados con fondos después de impuestos a tasas de interés predefinidas. El interés procede entonces pasar a formar parte del saldo (véase una definición en el diccionario y más detalles, en esta plataforma, sobre saldo) 401 (k). El préstamo en sí no es un ingreso gravable ni está sujeto a la pena del 10%, siempre y cuando se pague de acuerdo con la sección 72 (p) del código de ingresos internos. Esta sección requiere, entre otras cosas, que el préstamo sea por un término no mayor de 5 años (excepto por la compra de una residencia primaria), que se cargue una tasa de interés “razonable”, y que los pagos sean sustancialmente iguales (con pagos realizados por lo menos cada trimestre del calendario) se haga durante la vida del préstamo. Los empleadores, por supuesto, tienen la opción de hacer que las disposiciones sobre préstamos de su plan sean más restrictivas. Cuando un empleado no realiza pagos de acuerdo con el plan o las regulaciones del IRS, el saldo (véase una definición en el diccionario y más detalles, en esta plataforma, sobre saldo) de préstamo pendiente será declarado en “default “. Un préstamo incumplido, y posiblemente un interés acumulado en el saldo (véase una definición en el diccionario y más detalles, en esta plataforma, sobre saldo) del préstamo, se convierte en una distribución gravable al empleado en el año de incumplimiento con todas las mismas sanciones fiscales e implicaciones de un retiro.

Estos préstamos han sido descritos como impuestos-perjudicados, en la teoría que el 401 (k) contiene dólares del antes-impuesto, pero el préstamo se paga con los dólares del después-impuesto. Si bien esto es precisamente correcto, el análisis es fundamentalmente defectuoso con respecto a los montos principales del préstamo. Desde tu perspectiva como prestatario, esto es idéntico a un préstamo estándar en el que no te gravan cuando recibes el préstamo, pero tienes que pagarlo de vuelta con dólares gravados.

Puntualización

Sin embargo, la parte de intereses de los reembolsos de préstamos, que son esencialmente contribuciones adicionales al 401 (k), se hacen con fondos después de impuestos, pero no aumentan la base después de impuestos en el 401 (k).

Una Conclusión

Por lo tanto, sobre la distribución/la conversión de esos fondos el dueño tendrá que pagar impuestos sobre esos fondos por segunda vez.

Distribuciones mínimas requeridas (RMD)

Los dueños de la cuenta deben comenzar a hacer distribuciones de sus cuentas antes del 1 de abril del año civil después de cumplir la edad 70 ½ o el 1 de abril del año calendario después de jubilarse, lo que sea más tarde. La cantidad de distribuciones se basa en la expectativa de vida de acuerdo con los factores relevantes de las tablas de IRS apropiadas. Hay una excepción a la distribución mínima para la gente que todavía trabaja una vez que alcanzan esa edad. La excepción solo se aplica al plan actual en el que están participando y no se aplica si el propietario de la cuenta es un propietario del 5% del negocio que patrocina el plan de jubilación. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). Las distribuciones mínimas requeridas se aplican a las contribuciones de Roth del ingreso y del después-impuesto. Sólo una IRA Roth no está sujeta a reglas de distribución mínimas. Aparte de la excepción para continuar trabajando después de la edad 70 ½ difiere de las reglas para las distribuciones mínimas de ira. La misma pena se aplica a la falta de hacer la distribución mínima. La penalidad es del 50% de la cantidad que debería haber sido distribuida, una de las sanciones más severas que el IRS aplica.Entre las Líneas En respuesta a la crisis económica, el Congreso suspendió el requisito de RMD para 2009.

Fuerza-hacia fuera

Los ex empleados (“participantes terminados “) pueden cerrar sus cuentas 401 (k) si sus saldos de cuenta son bajos; dicha disposición en el plan se denomina “provisión de la fuerza de salida”. Casi el 90% de los planes tienen una provisión de fuerza. A partir de marzo de 2005, el límite para las provisiones de la fuerza-hacia fuera es un equilibrio de $1000-los participantes cuyo equilibrio es sobre $1.000 no pueden tener su cuenta cerrada. Antes del 2005 de marzo, el límite era $5.000.

Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones, perspectivas y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2026 o antes, y el futuro de esta cuestión):

El cierre de una cuenta requiere que el participante recoja los fondos a un ira, otro plan 401 (k) o tome una distribución (“retirar dinero”). 85% de las personas con saldos inferiores a $1.000 de efectivo, ya sea voluntariamente o debido a una disposición de la fuerza.

Rollovers

Los rollovers entre los planes de jubilación elegibles se realizan de una de dos maneras: por una distribución al participante y un subsiguiente rollover a otro plan o por un rollover directo de plan a plan. Los rollovers después de una distribución al participante se deben llevar a cabo generalmente dentro de 60 días de la distribución. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). Si no se cumple el límite de 60 días, el rollover se desautorizará y la distribución se gravará como ingreso ordinario y se aplicará la penalización del 10%, si corresponde. Las mismas reglas y restricciones se aplican a los rollovers de planes a IRAs.

Otros países

A pesar de que el término “401 (k) ” es una referencia a una disposición específica del código de ingresos internos de Estados Unidos sección 401, se ha hecho tan bien conocido que se ha utilizado en otros lugares como un término genérico para describir la legislación análoga. Por ejemplo, en octubre de 2001, Japón aprobó una legislación que permitía la creación de cuentas de “Japón-versión 401 (k) “, aunque ninguna disposición de los códigos japoneses pertinentes se llama en realidad “sección 401 (k). ”

También existen regímenes de pensiones similares en otras naciones. El término no se utiliza en el Reino Unido, donde los regímenes de pensiones análogos se conocen como planes de pensiones personales.Entre las Líneas En Australia, se les conoce como fondos jubilación.

De manera similar, la India tiene un esquema llamado FFF y EPF, que son vagamente similares a los esquemas de 401 (k), en los que el empleado aporta el 7,5% de su salario al fondo de previsión y esto se compara con una contribución igual por el empleador. La organización del fondo de previsión de los empleados (EPFO) es un órgano estatutario del gobierno de la India en el marco del Ministerio de trabajo y empleo. Administra un régimen de previsión contributiva, un régimen de pensiones y un plan de seguro obligatorios. Los regímenes abarcan a los trabajadores indios e internacionales (para los países con los que se han firmado acuerdos bilaterales; 14 tales acuerdos de seguridad social están activos). Es una de las mayores organizaciones de seguridad social en la India en términos del número de beneficiarios cubiertos y el volumen de las transacciones financieras emprendidas. El órgano de toma de decisiones del EPFO es el Consejo central de Síndicos.

Nepal y Sri Lanka tienen planes de fondos de previsión similares de empleados.Entre las Líneas En Malasia, el fondo de previsión de empleados (EPF) se estableció en 1951 sobre la Ordenanza 1951 del fondo de previsión de empleados. El EPF está destinado a ayudar a los empleados del sector privado a ahorrar una fracción de su salario en un plan bancario de por vida, que se utilizará principalmente como fondo de jubilación, pero también en el caso de que el empleado esté temporalmente o ya no esté en condiciones de trabajar. Al 31 de marzo de 2014, el tamaño del tamaño de los activos de EPF se situó en RM597 millones de dólares (US $184 mil millones), convirtiéndose en el cuarto fondo de pensiones más grande de Asia y el séptimo más grande del mundo.

Planes de pensiones e instrumentos de ahorro similares:

El sistema jubilación de Australia
Pensioensparen de Bélgica
El fundo de Pensão de Brasil y Portugal
Plan de ahorro de jubilación registrado en Canadá
Plan especial de jubilación de Francia
Alemania Betriebliche Altersversorgung
Fondo de previsión pública de la India
Kumpulan de Malasia Wang Simpanan Pekerja
Administradores de fondos de jubilación de México
El sistema KiwiSaver de Nueva Zelanda
Sistema de seguridad social de Filipinas
Fondo de previsión central de Singapur
Fondo de pensiones de los empleados del gobierno de Sudáfrica y la Junta de servicios financieros
Plan de pensiones de España
El suministro de pensiones del Reino Unido y la cuenta de ahorro individual

Autor: Hamilton

▷ Esperamos que haya sido de utilidad. Si conoces a alguien que pueda estar interesado en este tema, por favor comparte con él/ella este contenido. Es la mejor forma de ayudar al Proyecto Lawi.