Contribuyentes (Fiscales o Tributarios

Este elemento es una ampliación de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre este tema. [aioseo_breadcrumbs]

Consideraciones Generales

Hace referencia la expresión “contribuyentes”, en esta plataforma global, fundamentalmente a las personas, negocios o asociaciones que pagan o están sujetos al pago de impuestos.Entre las Líneas En esta plataforma, los conceptos y temas relacionados con contribuyentes incluyen los siguientes: Contabilidad, Pequeñas y medianas empresas, Empresas unipersonales, Fraude, Personas, Penas, Sociedades y asociaciones. Para más información sobre contribuyentes en un contexto más anglosajón, puede verse, en inglés, Taxpayers (contribuyentes).

Protección de los derechos de los contribuyentes

Existe ahora una relación clara e innegable entre los derechos humanos y los impuestos, con los derechos humanos que influyen directamente en las diferentes facetas de la relación tributaria, tanto material como formalmente.

Informaciones

Los derechos humanos influyen materialmente en el concepto de tributación “justa” para equilibrar el disfrute efectivo de los derechos fundamentales de las personas, en condiciones de libertad y dignidad (como la educación, la salud, el trabajo, etc.), con la financiación (o financiamiento) adecuada de la actividad del Estado encaminada a la obtención de servicios públicos esenciales.

Informaciones

Los derechos humanos facilitan el reconocimiento formal de la posición de un contribuyente frente a las reclamaciones fiscales y, por tanto, su derecho a la participación y la defensa en los procedimientos administrativos y judiciales relacionados con la determinación de la deuda tributaria.

Informaciones

Los derechos humanos contribuyen además a definir las relaciones entre la administración tributaria y los particulares.

La globalización y la creciente internacionalización del derecho tributario han añadido más complejidad al análisis. El equilibrio entre la prevención de la tributación múltiple internacional (resultado de las transacciones transfronterizas en un entorno de creciente globalización) y la lucha (de los Estados) contra la evasión fiscal internacional, la evasión de impuestos y el fraude fiscal (particularmente evidente durante el Proyecto BEPS) ha dado lugar a la creación de una enmarañada red de normas jurídicas “duras” y “blandas”. Las consideraciones relativas a los derechos humanos desempeñan sin duda alguna un papel fundamental para garantizar la libertad y la dignidad con respecto a la interpretación y aplicación de esas reglamentaciones.

El actual clima político y la respuesta a los llamamientos en pro de la “equidad tributaria” han dado lugar a un aumento de las facultades de investigación de las administraciones tributarias, destinadas a hacer frente tanto a la evasión como a la elusión de impuestos, así como a la denominada “planificación tributaria agresiva”. Ese aumento de las facultades debe equilibrarse con la protección oportuna y eficaz de los derechos de los contribuyentes. A partir de las investigaciones actuales (véase más adelante) es posible establecer los principios, las normas mínimas y las mejores prácticas actuales que garantizan el disfrute de esos derechos de los contribuyentes (en el ámbito de los derechos humanos). Es igualmente importante, a la luz de las crecientes facultades de las administraciones tributarias, actualizar continuamente y ayudar a seguir desarrollando y aplicando esos principios, normas y prácticas.

Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones, perspectivas y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2026 o antes, y el futuro de esta cuestión):

Revisor: Lawrence

Los contribuyentes y los sujetos pasivos

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