Impuesto Predial

Este elemento es un complemento de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre este tema. [aioseo_breadcrumbs] En inglés: Property tax.

En la mayoría de los países desarrollados, el impuesto a la propiedad o predial ha sido la columna vertebral de las finanzas municipales durante muchos años. Cada vez más, está desempeñando un papel importante en la financiación (o financiamiento) de los servicios locales en los países menos desarrollados. El impuesto a las propiedades residenciales y no residenciales se aplica con mayor frecuencia al valor de mercado de la propiedad pero, en algunas jurisdicciones, se aplica sobre el valor del alquiler, el valor de la tierra o el área de la propiedad.

Impuesto predial – un buen impuesto para los gobiernos locales

El impuesto a la propiedad conecta los tipos de servicios financiados a nivel local (por ejemplo, escuelas, carreteras, tránsito, parques, etc.) y los valores de las propiedades. Cuando los servicios públicos aumentan el valor de la propiedad y resultan en impuestos de propiedad más altos, el impuesto a la propiedad puede considerarse libremente como un impuesto a los beneficios.Entre las Líneas En otras palabras, los contribuyentes pagan por los beneficios que reciben de los servicios locales.Entre las Líneas En la medida en que los impuestos a la propiedad no son totalmente igualados por los gastos en servicios públicos, puede haber un impacto en el lugar donde se encuentran las personas, pero este impacto se considera menor que el impacto de los impuestos sobre la renta en la decisión de trabajar o el impuesto sobre las ventas en los patrones de consumo. Por esta razón, el impuesto a la propiedad se considera menos distorsionador que otros impuestos.

En términos de inversión pública en infraestructura, el impuesto a la propiedad es una forma obvia de capturar el aumento del valor de la tierra que surge de esa inversión. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). Cuando un gobierno local invierte en carreteras o tránsito, por ejemplo, el valor de la tierra aumenta. El aumento del valor de la tierra es el resultado de la inversión pública y no de ninguna inversión por parte del propietario. Los gobiernos pueden capturar el aumento en el valor de la tierra que han creado para recuperar su inversión inicial.

Otra razón por la cual los impuestos sobre la tierra y la propiedad se consideran apropiados como una fuente de ingresos local es, en parte, porque la propiedad real es inamovible: no puede cambiar de ubicación en respuesta al impuesto y, por lo tanto, es difícil de evadir. Los ingresos por impuestos a la propiedad también tienden a ser estables y predecibles.

El impuesto a la propiedad es visible y responsable. A diferencia del impuesto sobre la renta, el impuesto a la propiedad no se retiene en la fuente. A diferencia del impuesto a las ventas, no se paga en pequeñas cantidades con cada compra diaria.Entre las Líneas En su lugar, el impuesto a la propiedad generalmente tiene que ser pagado directamente por los contribuyentes en pagos periódicos a tanto alzado.

Otros Elementos

Además, el impuesto a la propiedad financia servicios que también son muy visibles, como carreteras, recolección de basura y parques de vecindarios. Los estudios muestran que los residentes están más dispuestos a pagar por los servicios locales cuando califican a su gobierno y a la prestación de servicios como altamente; sin embargo, si los servicios se consideran inadecuados, es más probable que se quejen de sus impuestos a la propiedad. Esta visibilidad hace que los gobiernos locales rindan cuentas a los contribuyentes, pero también hace que sea difícil aumentar o reformar el impuesto.

A pesar de estas virtudes, los impuestos a la propiedad producen solo el 3% o más del PIB en solo tres países de la OCDE (el Reino Unido, Canadá y los Estados Unidos) y más del 2% en solo otros cuatro países de la OCDE (Francia, Israel, Japón y Nueva Zelanda).Entre las Líneas En 22 países de la OCDE, los impuestos a la propiedad producen menos del 1 por ciento del PIB.Entre las Líneas En los países menos desarrollados, los impuestos a la propiedad son aún más pequeños.

Críticas del impuesto predial o a la propiedad

Entonces, ¿por qué el impuesto a la propiedad es tan impopular? Ha sido criticado por ser injusto porque no está relacionado con la capacidad de pago. Se ha dicho que no es adecuado como impuesto para el gobierno local porque apoya servicios que no están relacionados con la propiedad (como los servicios sociales), y se considera inadecuado porque no proporciona ingresos suficientes para cubrir las necesidades de gasto local. También ha sido criticado por sus efectos negativos en la vivienda, el uso de la tierra y el desarrollo urbano.

A los contribuyentes también les disgustan los impuestos a la propiedad porque pueden no estar de acuerdo con la base impositiva o, de hecho, entenderla (generalmente, el valor de mercado). A menos que la propiedad sujeta a impuestos se venda en una transacción a distancia entre un comprador dispuesto y un vendedor voluntario no relacionado en la fecha de valoración precisa especificada en la ley, alguien tiene que determinar el valor que sirve de base para evaluar el impuesto.Entre las Líneas En otras palabras, el impuesto a la propiedad es inherentemente un impuesto presuntivo.

Una Conclusión

Por lo tanto, las valoraciones del impuesto a la propiedad siempre son discutibles, por lo que no es sorprendente que los resultados de este proceso administrativo, sin importar cuán técnicamente sean buenos, a menudo se perciban como injustos y arbitrarios.

Los gobiernos locales se quejan de los ingresos del impuesto a la propiedad porque son relativamente inelásticos. A diferencia de los impuestos sobre la renta o las ventas, los ingresos no aumentan automáticamente con los cambios en la economía. Incluso si la base impositiva potencial aumenta con el crecimiento, como ocurre con un impuesto basado en el valor de mercado, los valores de las propiedades generalmente responden más lentamente a los cambios en la actividad económica que los ingresos o las ventas.Entre las Líneas En aquellos países donde los impuestos a la propiedad se basan en el área de la propiedad, el impuesto responde incluso más lentamente a los cambios anuales en los ingresos. Para mantener los ingresos del impuesto a la propiedad en términos reales (y mucho menos aumentarlos), por lo tanto, generalmente es necesario aumentar la tasa del impuesto.

Una Conclusión

Por lo tanto, la inelasticidad hace que las autoridades locales sean más responsables porque tienen que persuadir a los contribuyentes de que están justificadas para aumentar las tasas impositivas, pero también hace que sea difícil aumentar o reformar el impuesto.
Asuntos de administracion tributaria

La forma en que se administren los impuestos a la propiedad determinará cuántos ingresos se recaudarán y la equidad general del impuesto. El proceso de gravar impuestos a la propiedad implica varios pasos: identificación y administración de la propiedad; valuación; facturación y cobro; aplicación; y adecuado servicio al contribuyente. Pocos países hacen todas estas cosas bien. Particularmente en los países menos desarrollados, a menudo hay poca o ninguna información sobre la propiedad de la propiedad o las características de la propiedad necesaria para proporcionar una estimación de la base imponible. Los valuadores son pocos en número y los valores de las propiedades a menudo están desactualizados. Las bajas tasas de impuestos y los procedimientos inadecuados de recaudación de impuestos son razones adicionales por las que los ingresos son bajos.

Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones, perspectivas y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2026 o antes, y el futuro de esta cuestión):

El futuro

Existe un potencial significativo para aumentar los ingresos por impuestos a la propiedad en países desarrollados y menos desarrollados y muchos países están intentando hacerlo. La nueva tecnología, en particular, ha mejorado la administración tributaria. GIS, por ejemplo, ha facilitado la identificación de propiedades.

Puntualización

Sin embargo, el aumento exitoso de los ingresos por impuestos a la propiedad requiere el apoyo de los contribuyentes, que es más probable que se obtenga si los contribuyentes reciben servicios locales mejorados y perciben que los impuestos se administran de manera justa. Los recursos adecuados (humanos y financieros) deben dedicarse a la administración del impuesto y, por último, pero no menos importante, debe haber voluntad política para emprender la reforma.

Autor: Williams

Recursos

Véase También

Título alodial
Impuesto sobre el valor del suelo
Título de Udal

Bibliografía

Aaron, Henry J., ¿Who Payz the Property Tax? Washington, D.C., The Brookings Institution, 1975; Chapoy Bonifaz, Dolores Beatriz, Imposición a la riqueza en México; México, UNAM, 1983; Netzar, Dick, Economics of the Property Tax; Washington, de la era común, The Brookings Institution, 1973; Oldman, Oliver; Aaron, Henry J; Bird, Richard M. y Kaas, Stephen L., Financing Urban Develpment in México City, Cambridge, Mass., Harvard University Press, 1967.

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