Tipos de Operaciones o Transacciones Comerciales

Este elemento es una profundización de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre este tema. [aioseo_breadcrumbs] En inglés: Types of Commercial transactions, types of business transactions, types of financial transactions, o types of transaction.

Nota: podría ser de interés la información sobre el Impuesto a las Transacciones Comerciales y la información sobre los tipos de interés en las Transacciones Comerciales.

Elementos del derecho de las transacciones comerciales

En el siglo XX, el comercio nacional e internacional experimentó una expansión mucho más allá de cualquier dimensión anterior. Con la multiplicación de las transacciones comerciales, aumentó la demanda de seguridad jurídica, especialmente en el caso de las transacciones transfronterizas.

Relaciones contractuales

La primera respuesta a la multitud de transacciones prácticamente idénticas fue la estandarización de los contratos. Los contratos o formularios tipo impresos establecen las disposiciones esenciales a los ojos del redactor. Dependía de la fuerza económica relativa de la otra parte si se podían negociar desviaciones de la forma impresa.

Pormenores

Las asociaciones comerciales, así como las empresas individuales, desarrollaron y elaboraron formularios y contratos estándar para sus miembros.

La misma técnica de estandarización se adoptó para las transacciones internacionales.Entre las Líneas En muchos países, los exportadores e importadores utilizaron los formularios y los contratos tipo de algunas asociaciones comerciales bien conocidas, especialmente las británicas, como la London Corn Trade Association. Lo mismo puede decirse de muchas transacciones marítimas. Incluso organismos internacionales, como la Comisión Económica para Europa de las Naciones Unidas, elaboraron formularios impresos para determinados contratos internacionales.

Observación

Además de estandarizar las prácticas contractuales de una parte en particular, estas condiciones uniformes también ayudaron a salvar la brecha entre las diversas normas nacionales. Constituyen un medio para lograr una uniformidad parcial del derecho aplicable al comercio internacional.

El desarrollo de normas legislativas uniformes para las transacciones internacionales fue otro rasgo distintivo en el siglo XX. Esta tendencia se debe a las incertidumbres a las que están expuestas las transacciones comerciales internacionales que dependen de dos o más jurisdicciones nacionales. Los convenios internacionales dieron lugar a la unificación de numerosas normas, especialmente en los ámbitos del transporte, la propiedad industrial (patentes y marcas registradas), los derechos de autor y el papel comercial (letras de cambio y cheques). Hasta ahora, los intentos en el campo de la venta de bienes y la celebración de contratos han tenido menos éxito.

A pesar de los considerables progresos realizados en el ámbito de la unificación, ninguna de las normas uniformes tiene realmente un alcance mundial, ya que muchas de ellas se limitan a un continente o a grupos regionales más estrechos, como los países de la Unión Europea o la Comunidad del África Meridional para el Desarrollo.

Venta de bienes

La venta es la transacción comercial más común. Todos los derechos que el vendedor tiene sobre un objeto específico se transfieren al comprador a cambio de que éste pague el precio de compra al vendedor.

Más Información

Los objetos que pueden transferirse de este modo pueden ser muebles o inmuebles y tangibles o intangibles. (Las patentes son un ejemplo de intangibles.)

No todas las transferencias de bienes a otra persona para cualquier propósito constituyen una venta. Los bienes pueden ser transferidos para su uso exclusivo (arrendamiento), para su custodia o almacenamiento (fianza), como regalo (regalo) o a cambio de otro bien (trueque). También pueden ser transferidos como garantía. Una venta solo se produce si el vendedor tiene la intención de deshacerse del objeto de forma completa y concebible para siempre y de recibir en su lugar una suma de dinero como precio.

La separación total del vendedor de todos sus derechos sobre el objeto vendido significa, en el lenguaje jurídico, la transferencia de la propiedad al comprador. Se puede decir que la transferencia de propiedad por un precio es la esencia de una venta.

Vendedores y compradores

Obligaciones del vendedor

Los deberes del vendedor son tres: debe entregar las mercancías, transferir la propiedad de las mismas y garantizar su conformidad con las especificaciones del contrato.

La entrega de las mercancías vendidas al comprador debe realizarse en el momento, lugar y de la manera acordada por las partes. La falta de entrega es sancionada por los diferentes sistemas legales de tres maneras diferentes. La ley angloamericana no permite, en general, que el comprador demande por la entrega de la mercancía, sino que le exige que compre en otro lugar y que exija daños y perjuicios al vendedor original. El comprador tiene derecho a un decreto de entrega (cumplimiento específico) solo si los daños son un recurso inadecuado porque el comprador no puede obtener bienes de sustitución en el mercado.Entre las Líneas En el continente europeo, por el contrario, un comprador siempre puede exigir la entrega.

Puntualización

Sin embargo, los comerciantes no suelen tomarse la molestia de demandar la entrega, sino que actúan voluntariamente, ya que sus homólogos ingleses y estadounidenses están obligados por ley a actuar: compran en el mercado los mismos bienes o bienes similares y luego demandan al vendedor que no cumple con sus obligaciones por daños y perjuicios. La medida de los daños suele ser la diferencia (si la hay) entre el precio original del contrato y el precio de mercado en el momento de la compra sustituida. Esto cubre la pérdida derivada directamente de la falta de entrega del vendedor.Entre las Líneas En la mayoría de los casos, las pérdidas adicionales, como los gastos derivados de la compra sustituida o una pérdida en la reventa prevista de los bienes, también pueden reclamarse como daños y perjuicios al vendedor.

Desde el punto de vista del comprador, el retraso en la entrega está relacionado con la falta de entrega de dos maneras. Una vez transcurrido el plazo (véase más detalles en esta plataforma general) de entrega, es posible que el comprador no sepa si el vendedor está incumpliendo su obligación de entrega o si la entrega se ha retrasado simplemente.

Otros Elementos

Además, el retraso en la entrega puede ser tan perjudicial para los intereses del comprador como la falta de entrega. Esta última situación es particularmente probable si el plazo (véase más detalles en esta plataforma general) de entrega acordado era esencial para el contrato (es decir, si constituía una estipulación tan vital que, sin su cumplimiento, el contrato no podría cumplirse). Aun cuando las partes no estuvieran de acuerdo expresamente en que la pronta entrega era crucial, tal condición puede haber sido implícita debido a la naturaleza de los bienes vendidos (por ejemplo, en un contrato para la venta de materias primas sujetas a fluctuaciones marcadas en el precio de mercado o para la venta de bienes perecederos o de temporada).

Los países difieren considerablemente en el tratamiento del retraso en la entrega. La mayoría de los ordenamientos jurídicos exigen una solicitud más o menos formal de entrega o de información por parte del comprador al vendedor si no se ha acordado una fecha de entrega precisa. Si se hubiera fijado un plazo (véase más detalles en esta plataforma general) preciso, pero no era esencial, tal solicitud de información suele ser innecesaria, excepto en Francia y en algunos otros países latinos.Si, Pero: Pero incluso si el comprador no está obligado a hacer preguntas al vendedor, pueden ser necesarios pasos adicionales para obtener remedios por la falta de entrega.Entre las Líneas En Francia y en otros países latinos, el comprador debe presentar una demanda para la disolución del contrato, y el juez puede conceder días de gracia al vendedor para el cumplimiento.Entre las Líneas En Alemania, el comprador debe conceder al vendedor un plazo (véase más detalles en esta plataforma general) razonable y declarar sin ambigüedades que rechazará la aceptación a partir de ese momento. Ni el derecho angloamericano ni el escandinavo protegen al vendedor con este período de gracia. Si el elemento tiempo era crucial, las soluciones del comprador en estos países son las mismas que para la falta de entrega.

Puntualización

Sin embargo, si el vendedor entregó efectivamente, aunque en una fecha posterior a la estipulada en el contrato, el comprador podrá reclamar una indemnización general por la pérdida derivada de la demora.

Bajo ciertas circunstancias, el vendedor puede ser eximido de su obligación de entregar a tiempo. Este es el caso, por lo general, cuando la pronta entrega resulta impracticable debido a un obstáculo imprevisible e inevitable.Si, Pero: Pero si el vendedor debe una cantidad de un determinado tipo de producto y no se ha debido en el momento de la entrega al comprador se apropió de piezas específicas para el propósito de la entrega, por lo general no se le excusa.Entre las Líneas En los contratos importantes, las partes suelen establecer disposiciones específicas sobre las condiciones en las que el vendedor quedará exento de responsabilidad por demora en la entrega.

La entrega debe ir acompañada de una transferencia de propiedad que permita al comprador disfrutar de todos los derechos legales sobre los objetos vendidos. El método de transferencia de la propiedad varía de dos maneras principales.Entre las Líneas En la mayoría de los países, la propiedad de un objeto específico se transfiere con la celebración del contrato de venta, a menos que las partes acuerden otra cosa. Tal transacción en el derecho angloamericano se denomina “venta”, a diferencia de un mero “contrato de venta”.Entre las Líneas En el caso de los bienes genéricos (cualquier bien de una clase en lugar de los bienes específicamente designados; por ejemplo, 10 toneladas de carbón), la propiedad no puede pasar al comprador hasta que el vendedor haya especificado los bienes que tiene la intención de entregar (transfiriendo 10 toneladas de carbón a un transportista para su transporte al comprador).Si, Pero: Pero las partes pueden retrasar la transferencia de la propiedad, tal vez hasta la entrega al comprador o hasta el pago del precio de compra. Si no se ha acordado nada, el vendedor, aunque ya no sea el propietario, puede negarse a entregar o detener las mercaderías en el camino hacia el comprador si la solvencia de este último se ha vuelto dudosa después de la celebración del contrato. Si el vendedor revende las mismas mercaderías a un segundo comprador, prevalecerá el derecho del primer comprador a las mercaderías, a menos que el segundo comprador las haya recibido.

Aunque parece lógico que un comprador no pueda convertirse en propietario de pleno derecho a menos que el vendedor tenga una propiedad ilimitada, las exigencias de la conveniencia comercial han establecido excepciones importantes en favor de un comprador de buena fe.

Informaciones

Los detalles varían considerablemente de un país a otro. Al menos entre comerciantes, la adquisición de bienes de uno en posesión del otro, que puede ser considerado de buena fe por el otro como su propietario, o al menos como si tuviera derecho a su disposición, suele conferir propiedad al comprador, incluso si el vendedor no era de hecho el propietario.

Las sanciones disponibles para el comprador que no obtenga la propiedad ilimitada varían de un país a otro. Algunos países imponen al vendedor la obligación absoluta de adquirir la propiedad de los bienes vendidos al comprador. Una violación de este deber es un incumplimiento de contrato y abre los mismos remedios que aquellos por falta de entrega, incluyendo una demanda por transferencia de propiedad.Si, Pero: Pero en la mayoría de los países la obligación del vendedor se limita a garantizar la “posesión tranquila”, es decir, a garantizar el disfrute de las mercaderías sin que las reclamaciones de terceros lo perturben.Entre las Líneas En algunos países, la garantía de posesión silenciosa da derecho al comprador demandado por un tercero a convocar al vendedor al proceso o incluso a entregar el proceso al vendedor para que éste pueda defender la acción. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto).Entre las Líneas En todas partes el comprador puede reclamar daños y perjuicios al vendedor, cubriendo no solo la diferencia entre el contrato y el precio de mercado de las mercaderías, sino también los gastos de defensa contra las reclamaciones de terceros.

Informaciones

Los derechos del comprador suelen quedar excluidos si tenía conocimiento del título defectuoso del vendedor en el momento de la contratación o si tuvo conocimiento de ello posteriormente, pero aceptó las mercaderías.

Los bienes vendidos deben ajustarse a las especificaciones del contrato en cuanto a sus cualidades físicas, tipo y cantidad. Las normas sobre la entrega de mercancías de calidad defectuosa tienen una larga historia. El derecho romano e inglés negó originalmente al comprador el derecho de cualquier reclamación en cuanto a la calidad bajo la doctrina de caveat emptor (“dejemos que el comprador tenga cuidado”).

Puntualización

Sin embargo, esta regla general no se aplicaba si el comprador había recibido garantías expresas del vendedor. Poco a poco, la ley desarrolló varias “garantías implícitas”, cuya violación dio lugar a ciertos derechos especiales.Entre las Líneas En consecuencia, la calidad de las mercaderías se considera generalmente defectuosa si no son aptas para los fines ordinarios para los que se utilizan o no son aptas para los fines especiales del comprador, siempre que el vendedor tenga conocimiento de ello. Tan pronto como sea posible después de la entrega, el comprador debe examinar la mercancía en busca de defectos y debe notificar al vendedor si se encuentra alguno. El comprador puede entonces aceptar la mercancía pero deducir del precio de compra el defecto.Entre las Líneas En la mayoría de los ordenamientos jurídicos, el comprador puede, alternativamente, rechazar las mercaderías y disolver el contrato de compraventa. El comprador también puede reclamar daños y perjuicios al vendedor, pero normalmente solo bajo condiciones especiales. Una tercera solución a la que puede recurrir el comprador es exigir la entrega de las mercaderías conformes, pero este derecho suele limitarse a las mercaderías genéricas.

Informaciones

Los derechos del comprador están viciados si tenía conocimiento del defecto en el momento de la contratación o si no hizo uso de sus derechos inmediatamente después de la entrega o en un plazo (véase más detalles en esta plataforma general) limitado. Los remedios para las mercancías defectuosas son a menudo ampliamente modificados por acuerdo contractual entre las partes.

Obligaciones del comprador

Las principales obligaciones del comprador son simples: pago del precio de compra y aceptación de la entrega. Los sistemas jurídicos contemporáneos ya no se preocupan por imponer un precio justo. Sólo unos pocos países europeos (entre ellos Italia y Francia) siguen teniendo normas sobre precios exorbitantes y solo en determinados ámbitos especiales. El comprador es estrictamente responsable del pago del precio acordado y no puede excusarse invocando sus dificultades financieras. Sólo la guerra, la revolución, las restricciones cambiarias y otros obstáculos imprevisibles e inevitables al cumplimiento pueden, en determinadas circunstancias, eximir al comprador de su obligación de pagar. (Nota: en todos los sistemas de derecho contractual, ciertas clases de transacciones son tratadas como inaplicables por el proceso judicial; véase más, en contratos, sobre las transacciones no ejecutables).

Del mismo modo que el comprador a menudo es incapaz de garantizar el cumplimiento específico de la obligación de entrega del vendedor, el vendedor no siempre puede hacer valer su reclamación de aceptación de la entrega contra un comprador que se niega a aceptar la entrega. La mayoría de los países no se oponen a esta afirmación, pero en Inglaterra y los Estados Unidos el remedio es remitir al vendedor al mercado: mientras siga siendo el propietario de las mercancías, debería al menos intentar revenderlas a un precio razonable. Sólo si esto es imposible o impracticable puede demandar al comprador.

En muchos otros países, el vendedor, aunque no está obligado, tiene al menos derecho a revender la mercancía. El producto de la reventa disminuye la pérdida del vendedor; sin embargo, el comprador original sigue siendo responsable de la diferencia. El vendedor también puede, sin reventa real de las mercaderías, reclamar esta diferencia como indemnización por daños y perjuicios. Si el comprador se limita a retrasar el pago, el vendedor puede, por lo general, reclamar una indemnización por cualquier pérdida resultante. Con mucha frecuencia, esta pérdida se calcula en una suma global y adopta la forma de intereses sobre el precio de compra pendiente, cuyo tipo en muchos países está previsto por ley.

Informaciones

Los daños adicionales por cualquier pérdida adicional por lo general pueden ser reclamados.Entre las Líneas En general, el comprador está exento del pago de intereses y de daños y perjuicios adicionales si el retraso en el pago se debió a obstáculos imprevisibles e inevitables.

La obligación del comprador de recibir la mercancía depende, en cuanto a los detalles, del acuerdo preciso de las partes: si, por ejemplo, se han vendido “franco a bordo del buque”, el vendedor debe cargar las placas a bordo del buque designado por el comprador. Si este último no nombra un buque, el vendedor no puede cumplir con su deber de entregar las mercaderías.

Si el comprador no toma las medidas necesarias para aceptar la entrega, el vendedor debe conservar las mercaderías, aunque ya no es plenamente responsable de su destino.Entre las Líneas En muchos países, el vendedor puede depositar la mercancía; en otros, tiene derecho a revenderla o a elegir entre ambas. El producto de la reventa sustituye a las mercancías y, por lo tanto, debe pagarse al comprador. El vendedor puede reclamar daños y perjuicios derivados del incumplimiento de las obligaciones del comprador.

Obligaciones mutuas del vendedor y del comprador

Las obligaciones del vendedor y del comprador no existen por separado e independientemente el uno del otro, sino que son mutuas y concurrentes. Ambas partes asumen sus obligaciones en previsión del cumplimiento prometido por la otra parte. Una consecuencia importante del principio de reciprocidad de las obligaciones es que los deberes del vendedor y del comprador deben cumplirse en general al mismo tiempo, a menos que las partes acuerden otra cosa.Entre las Líneas En las transacciones de venta internacional a menudo se acuerda que el vendedor debe enviar las mercaderías al comprador, de modo que éste no tenga que pagar hasta que haya recibido las mercaderías y, por lo tanto, haya podido inspeccionarlas. El vendedor puede restablecer el saldo (véase una definición en el diccionario y más detalles, en esta plataforma, sobre saldo) del tiempo exigiendo el “pago contra documentos”, es decir, el pago cuando el comprador recibe los documentos de titularidad, aunque la mercadería puede estar todavía con el vendedor o en tránsito. La ley protege en todas partes la secuencia temporal acordada por las partes al permitir que una parte rechace su propio cumplimiento, siempre y cuando la otra parte no haya realizado el cumplimiento anticipado acordado. Los medios técnicos legales utilizados para lograr este resultado varían considerablemente.Entre las Líneas En circunstancias excepcionales, la parte que está obligada a cumplir en primer lugar puede negarse a hacerlo. Esto puede estar justificado si la situación financiera de la otra parte después de la celebración del contrato se ha agravado tanto que el pago es dudoso.

Varios países difieren ampliamente en la determinación del momento en que el riesgo de pérdida o daño de las mercancías pasa al comprador.Entre las Líneas En varios países, el riesgo se transmite en el momento de la celebración del contrato de venta; en otros, en particular en Francia e Inglaterra, el riesgo está vinculado a la transferencia de la propiedad de la mercancía; en Alemania, el riesgo se transmite en el momento de la entrega; y en los Estados Unidos y en los países escandinavos, el riesgo se transmite cuando el vendedor ha desempeñado esencialmente sus funciones.Entre las Líneas En todos los países, las partes pueden, expresa o implícitamente, acordar algún otro arreglo adecuado.

Derecho de ventas

Las muchas diferencias en las leyes de ventas en todo el mundo son un serio obstáculo para un comercio internacional eficaz y sin problemas.Entre las Líneas En vista del gran volumen del comercio internacional, durante muchos años se han realizado intentos de unificación del derecho de compraventa. Los resultados más completos pueden esperarse de una unificación de las normas divergentes sobre las propias ventas.

Puntualización

Sin embargo, un enfoque más modesto ha consistido en elaborar normas comunes sobre cómo proceder en caso de conflicto entre las distintas legislaciones nacionales en materia de ventas. De hecho, los esfuerzos de unificación han seguido ambas líneas.

Se ha logrado un grado considerable de unificación de las normas de venta gracias a la amplia aceptación de determinados contratos tipo.

Puntualización

Sin embargo, por muy exitosos que hayan resultado algunos de estos contratos tipo, presentan dos inconvenientes importantes: su validez depende de su aceptación por ambas partes contratantes, y no pueden prevalecer sobre las normas imperativas de la legislación nacional.

Estos inconvenientes solo pueden superarse unificando la legislación nacional. Este método fue utilizado con gran éxito por los antiguos países socialistas de Europa del Este. Éstos acordaron, en el marco del Comecon (Consejo de Asistencia Económica Mutua), condiciones uniformes para los contratos de suministro entre empresas de comercio exterior (1958, revisado en 1968 y 1975).

Detalles

Las elaboradas “condiciones” tienen fuerza de ley; las empresas no pueden apartarse de ellas salvo en circunstancias especiales. Para los casos no cubiertos expresamente por las condiciones, existía una norma de conflicto uniforme que declaraba aplicable la ley del país del vendedor.

Otros países han tenido mucho menos éxito. Después de casi 40 años de preparación, una conferencia internacional en La Haya adoptó en 1964 una Ley Uniforme sobre Ventas Internacionales (examine más sobre estas cuestiones en la presente plataforma online de ciencias sociales y humanidades). Bajo los auspicios de la Comisión de las Naciones Unidas para el Derecho Mercantil Internacional (CNUDMI), en 1980 se firmó un Convenio revisado sobre los contratos de compraventa internacional de mercaderías, que entró en vigor el 1 de enero de 1988 en algunos países.

Un enfoque mucho más modesto de la armonización de las divergencias jurídicas es la unificación de las normas de conflicto relativas a las ventas internacionales. Ocho países europeos han ratificado un convenio a tal efecto, celebrado en La Haya en 1955. Según este convenio, las partes son libres de elegir la ley aplicable; si no lo hacen, la ley del establecimiento del vendedor regirá, en general, el contrato de compraventa.

Puntualización

Sin embargo, el efecto de estas normas es limitado. Se limitan a garantizar que los tribunales de los países participantes apliquen la misma ley a un contrato de compraventa internacional; no se superan las divergencias entre las distintas leyes de compraventa.

Instrumentos negociables

El título negociable, que es esencialmente un documento que contiene un derecho al pago de dinero y que puede ser transferido de persona a persona, se desarrolló históricamente a partir de los esfuerzos por hacer transferibles los títulos de crédito; es decir, los documentos que prueban que alguien estaba en deuda fueron utilizados por los acreedores para satisfacer sus propias obligaciones. Así, la promesa de “A” de pagar a “B” una cierta suma en una fecha específica en el futuro podría ser utilizada por “B” para pagar una deuda a “C”. Esta “negociabilidad del crédito” se vio facilitada por el desarrollo de una variedad de instrumentos negociables, incluyendo pagarés, cheques y letras de cambio. De hecho, estos son los instrumentos negociables más comunes en uso, y la siguiente discusión se limitará a ellos.

Los instrumentos negociables se utilizan con fines de pago o de crédito y como garantía. A veces, un solo instrumento puede realizar las tres funciones. Un “conocimiento de embarque” típico utilizado en relación con una venta interior o de exportación sirve como ejemplo: el vendedor, según una cláusula del contrato de venta, puede girar una factura sobre el comprador (es decir, preparar una “promesa de pago” que el comprador debe firmar) o, en el caso de un comprador extranjero, sobre un banco que actúe en nombre del comprador, el pago se efectuará dentro del plazo (véase más detalles en esta plataforma general) acordado (por ejemplo, 30, 60 o 90 días después de la entrega). El comprador o su banco firma el efecto como librado y se convierte así en aceptante. A la devolución del instrumento, el vendedor puede utilizar esta factura aceptada para pagar sus propias deudas o puede venderla a su banco (descuento). El comprador también puede, aunque esto no es típico en las transacciones comerciales, girar un cheque sobre su propio banco y enviárselo al vendedor.

La forma más común y más compleja de instrumento negociable es la letra de cambio.Entre las Líneas En Inglaterra se ha definido como una orden incondicional por escrito dirigida por una persona a otra, firmada por la persona que la entrega (el librador), y que requiere que la persona a la que se dirige (el librado) pague, a petición o en un momento determinado o determinable en el futuro, una determinada suma de dinero a una persona específica (el beneficiario) o al portador.Entre las Líneas En los Estados Unidos la definición es la misma, excepto que un instrumento solo puede ser pagadero “a la orden o al portador”. Si el librado acepta el pedido y la factura, lo cual se hace firmando con su nombre, o su nombre con la palabra “aceptado”, en la portada del papel, se le llama aceptante. La persona a quien se le transfiere un billete por endoso se llama el endorsee. Cualquier persona en posesión de una factura, ya sea como beneficiario, endosatario o portador, se denomina titular y, si es un comprador de buena fe, titular a su debido tiempo.

La regla básica que se aplica a los giros es que cualquier firma que aparezca en un giro obliga al firmante a pagar la cantidad girada. Es el rasgo característico de un giro que no se limita a la relación de tres esquinas entre el librador, el librado y el acreedor con o sin nombre. Más bien, el acreedor puede transferirlo (a efectos de pago o de préstamo) a una cuarta parte, y esta última puede transferirlo a una quinta parte, y así sucesivamente, en una larga cadena. La forma de realizar una transferencia de un acreedor a otro es mediante endoso o entrega. Si un instrumento es pagadero “a la orden”, se requiere la firma (endoso) del cedente. La letra de cambio se entrega al nuevo acreedor. Si el instrumento es pagadero “al portador”, la entrega basta por sí sola. El endoso transfiere los derechos del endosante al nuevo titular y también crea una responsabilidad del endosante por el pago del monto de la letra de cambio si el librado no cumple con el pago cuando la letra de cambio vence.

La falta de pago de una letra de cambio debe ser comprobada de manera más o menos formal (en Europa continental mediante un “certificado de deshonor” formal). Tras la debida notificación de deshonor, el titular de la letra de cambio puede reclamar el pago a cualquier endosante cuya firma aparezca en el instrumento, y él a su vez puede reclamar a los endosantes anteriores, al librado y al librador.

La necesidad de unificar las normas jurídicas relativas a los instrumentos negociables utilizados en el comercio internacional se ha sentido desde hace mucho tiempo, y se ha logrado un éxito considerable en este sentido. Las principales normas del derecho inglés se establecen en la Ley de Letras de Cambio de 1882. Esta ley se extendió por toda la Mancomunidad y también influyó en la Ley de Títulos Negociables de los Estados Unidos, propuesta en 1896 y finalmente adoptada en todo el territorio de los Estados Unidos. Esta última ley ha sido sustituida por el artículo 3 del Código de Comercio Uniforme.Entre las Líneas En el continente, la uniformidad entre el enfoque francés y el alemán se logró por primera vez en dos conferencias celebradas en La Haya en 1910 y 1912 y, finalmente, en dos Convenios de Ginebra de 1930 y 1931 sobre leyes uniformes para proyectos, pagarés y cheques. Estos últimos acuerdos incluían algunas disposiciones uniformes sobre conflictos de leyes. Estos han sido adoptados por la mayoría de los países europeos y por muchos estados de otras partes del mundo.

Puntualización

Sin embargo, ni Inglaterra ni los Estados Unidos aceptaron estas convenciones, en parte por temor a alterar la uniformidad ya lograda en la órbita angloamericana.

Documentos de títularidad

Mientras que los títulos negociables incorporan una reclamación por el pago de dinero, los documentos de titularidad incorporan reclamaciones por bienes.

Informaciones

Los documentos más comunes son el conocimiento de embarque y el recibo de almacén.

Un conocimiento de embarque es un recibo de las mercancías entregadas para su transporte por barco. Al recibir la mercancía junto o a bordo, se emite el recibo de un muelle o de un patrón y se entrega posteriormente para el conocimiento de embarque propiamente dicho. El conocimiento de embarque puede certificar la recepción de las mercancías a bordo del buque (“embarcado a bordo”) o al costado (“recibido para su envío”). Esta última forma de conocimiento de embarque es menos valiosa ya que no prueba el hecho y la fecha de carga.

Observación

Además de la prueba de la recepción de las mercancías a embarcar, el conocimiento de embarque incorpora los términos del contrato celebrado entre el transportista y el expedidor para el transporte de las mercancías hasta el puerto de destino. Muchas de las cláusulas impresas en un conocimiento de embarque pretenden eximir al porteador de la responsabilidad por demora en la entrega o de la responsabilidad por daños o pérdidas de las mercancías.

Puntualización

Sin embargo, estas cláusulas solo son válidas en la medida en que se ajusten a la legislación nacional aplicable o, en el caso del transporte marítimo, al Convenio de Bruselas sobre limitación de la responsabilidad (1923, enmendado en 1968), que incorpora las Reglas de La Haya, que han sido adoptadas por las principales naciones marítimas. Con sujeción a las presentes condiciones contractuales, el destinatario (la persona a la que se envían las mercancías) podrá, en virtud del conocimiento de embarque, exigir la entrega de las mercancías transportadas en el puerto de destino.Entre las Líneas En el caso más sencillo, el expedidor envía el conocimiento de embarque por correo aéreo al destinatario para que éste pueda reclamar las mercancías a la llegada del buque. El porteador solo podrá entregar las mercancías a una persona que sea titular de un conocimiento de embarque debidamente negociado.

Un conocimiento de embarque y la reclamación que representa pueden ser transferidos a otra persona mediante endoso y entrega del documento. Si se hace al portador (lo que ocurre raramente), la factura puede incluso ser transferida por mera entrega. Mediante dicha transferencia, todos los derechos y obligaciones contenidos en el documento se transfieren al nuevo titular. Esta última tiene derecho a exigir la entrega de las mercancías a menos que el transportista pruebe que el tenedor conocía o que, por negligencia grave, no tenía conocimiento de la falta de titularidad del cedente sobre la factura. A diferencia de las normas sobre títulos negociables, el endoso de un conocimiento de embarque no hace responsable al endosante por cualquier incumplimiento del transportista o de los endosantes anteriores. El efecto representa las mercancías y, por lo tanto, la transferencia del efecto equivale a la entrega de las mercancías al cesionario.

Depende de la intención de las partes si se ha de transferir la propiedad de las mercancías o simplemente una garantía real sobre ellas. Una garantía real suele ser adquirida por un banco, que otorga crédito sobre la garantía de las mercancías enviadas. Las normas anteriores sobre conocimientos de embarque, aunque no están formalmente unificadas, son esencialmente las mismas en todas las naciones marítimas. La mayoría de ellos se aplican también a los conocimientos de embarque emitidos en la navegación fluvial.

El recibo de almacén es un documento que comparte las características esenciales de un conocimiento de embarque, salvo que el deber de transportar las mercancías se sustituye por la obligación de almacenarlas. Este recibo también incluye el derecho a la entrega de la mercancía y, por lo tanto, si se hace por encargo, puede ser transferido mediante endoso y entrega. Según la intención de las partes, esa transferencia puede transferir la propiedad de los bienes almacenados o crear otros derechos, como una garantía real, sobre ellos.

Cartas de crédito

De gran importancia en el comercio internacional es la carta de crédito. Una carta de crédito documentario es esencialmente una autorización hecha por un comprador a su agente (generalmente un banco) para hacer el pago a un vendedor. La carta de crédito documentario se utiliza cuando hay un lapso de tiempo considerable entre el envío de las mercaderías por el vendedor y su recepción por el comprador. El vendedor, después de haber enviado la mercancía, ha cumplido su parte del contrato y pide el pago. El comprador, al no haber recibido la mercancía y no poder inspeccionarla, será reacio a pagar. Para superar esta dificultad, el comprador y el vendedor hacen arreglos para que los intermediarios que operan en cada uno de los dos países involucrados realicen la liquidación. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). El comprador da instrucciones a su banco para que emita una carta de crédito autorizando el pago al vendedor cuando éste haya cumplido la parte del contrato que le corresponde (normalmente cuando el vendedor ha despachado la cantidad correcta de mercaderías conformes). El banco del comprador (o emisor) comprueba si esto se ha hecho o no mediante la cooperación de un banco del país del vendedor. Este banco (el banco “correspondiente”), tras haber inspeccionado todos los documentos de titularidad y conocimientos de embarque pertinentes para asegurarse de que el vendedor ha cumplido, efectúa el pago al vendedor, a menudo por medio de una letra de cambio u otro dispositivo de crédito. El documento de título, los conocimientos de embarque, etc. se envían por correo al comprador. El comprador entonces reembolsa a su banco, que a su vez reembolsa al banco correspondiente por hacer el pago al vendedor.

En ninguna otra rama del comercio internacional los esfuerzos de unificación del derecho han tenido más éxito que en la de las cartas de crédito.Entre las Líneas En 1933, la Cámara de Comercio Internacional de París publicó las Reglas y Usos Uniformes para los Créditos Documentarios, que fueron revisadas en 1951, 1962 y nuevamente en 1983. Ha sido adoptado por bancos y asociaciones bancarias en casi todos los países del mundo.

Préstamo de dinero

En segundo lugar, después de las ventas, el préstamo de dinero es uno de los tipos de transacciones comerciales más frecuentes. Ninguna economía desarrollada podría existir sin la financiación (o financiamiento) crediticia de las inversiones industriales, de las transacciones comerciales o de las adquisiciones privadas. Un prestamista da dinero al prestatario, que está obligado a devolverlo y a pagar intereses también.

Una Conclusión

Por lo tanto, el interés es el precio por la utilización del dinero del prestamista.

Puntualización

Sin embargo, el pago de dicho precio no siempre se ha considerado admisible. Durante siglos la iglesia cristiana medieval estigmatizó el interés como un ingreso sin verdadero trabajo y, por lo tanto, pecaminoso. Las restricciones religiosas sobre los intereses son, hasta el día de hoy, de gran importancia en los países islámicos.Entre las Líneas En los países socialistas, el préstamo de dinero a cambio de intereses, excepto a través de bancos estatales, fue fuertemente desaconsejado.

Un préstamo es un contrato entre el prestamista y el prestatario. Puede consistir en la entrega inmediata de dinero contra la promesa de pago del prestatario, o el contrato puede contener una promesa del prestamista de entregar el dinero en una fecha futura.Entre las Líneas En este último caso, a veces puede ocurrir que el prestatario deba demandar a un prestamista que no esté dispuesto a cumplir la promesa de otorgar el préstamo. Al igual que en la situación comparable de no entrega en un contrato de compraventa, el derecho angloamericano (y también el de algunos otros países) rechaza una acción por cumplimiento específico y prevé simplemente una indemnización por daños y perjuicios, mientras que la mayoría de los sistemas jurídicos de la Europa continental admiten tal acción. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). El cumplimiento específico de un acuerdo para obtener un préstamo puede ser ejecutado de manera similar contra un prestatario en la mayoría de los países de derecho civil, pero no bajo la ley angloamericana.

Hoy en día, los intereses de los préstamos son generalmente admitidos. Entre los comerciantes, a menudo debe pagarse aunque no haya sido expresamente acordado por las partes, ya que no se considera que ningún comerciante esté dispuesto a prestar dinero sin recibir intereses por ello. Muchos países fijan el tipo de interés (véase más en el diccionario y más detalles, en esta plataforma, sobre este término) que debe aplicarse en tales casos. Esta tasa legal ha estado frecuentemente entre el 4 y el 7 por ciento. La legislación moderna a veces establece tasas flexibles, como un 2 por ciento por encima de la tasa de descuento oficial (fluctuante) del país. Muchos países también limitan la cantidad máxima de interés que se puede cobrar, incluso si ambas partes han acordado una tasa más alta. La cifra máxima ha estado frecuentemente entre el 6 y el 12 por ciento, pero en algunos países llega hasta el 30 por ciento o más. Es probable que estos “estatutos de usura” sean eludidos por prestamistas que pueden exigir sumas considerables en forma de comisiones o “gastos”. Más flexibles, pero también menos seguras, son las leyes generales que declaran nulas ciertas transacciones “usurarias”.

Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones, perspectivas y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2026 o antes, y el futuro de esta cuestión):

Si un prestatario no paga un préstamo en la fecha acordada, debe reembolsar al prestamista por su pérdida. Sin siquiera tener que probar la pérdida, el prestamista tiene derecho al menos a intereses de demora (es decir, intereses que se acumulan después de la fecha de vencimiento del pago). Algunos países permiten que el prestamista reclame daños adicionales, mientras que otros los excluyen.

Algunos países, en particular los Estados Unidos, han establecido normas especiales que regulan los préstamos a los consumidores. Por lo general, esto ha sido en respuesta a los abusos a los que se han visto expuestos los consumidores en relación con las ventas a plazos (acuerdos de venta a plazos).

Garantías sobre préstamos

En el caso de la bancarrota, o insolvencia, en derecho (véase qué es, su concepto jurídico; y también su definición como “insolvency” o su significado como “bankruptcy”, en inglés) de un prestatario, el prestamista puede tener que compartir los activos del prestatario con acreedores competidores y puede recibir solo una satisfacción parcial o incluso ninguna. Los prestamistas, por lo tanto, instan a los prestatarios a dar garantía para el préstamo a menos que la solvencia de un deudor específico esté libre de cualquier duda. Una garantía real sobre bienes (llamada colateral) da derecho al acreedor a satisfacer su deuda pendiente del bien gravado, con exclusión de los demás acreedores del prestatario.

Una Conclusión

Por consiguiente, una garantía real otorga al acreedor garantizado un derecho de satisfacción preferente por los bienes gravados con la garantía real.

La demanda de garantías sobre préstamos varía de un país a otro.Entre las Líneas En general, la demanda es mayor cuanto más desarrollado está el sistema de crédito.Si, Pero: Pero incluso entre los países que tienen una estructura de crédito comparable hay variaciones. Así, algunos países, especialmente Francia, ponen obstáculos jurídicos a las formas modernas de seguridad, mientras que otros recurren a diversas formas de seguridad personal.

El dispositivo de seguridad más antiguo que es común en todas partes es la prenda (o peón). El prestatario entrega los bienes a cargo del prestamista, que los conserva hasta el pago del préstamo garantizado. Este dispositivo de seguridad se ha quedado obsoleto en la actualidad y se utiliza solo en relativamente pocas situaciones.Si, Pero: Pero los prestamistas siguen operando a menor escala, y los bancos mantienen documentos de título (como escrituras de propiedad) como garantía.

La desventaja decisiva de la prenda es la necesidad de transferir los bienes a cargo del prestamista.

Una Conclusión

Por lo tanto, el prestatario no puede utilizarlos para la fabricación, la venta o el arrendamiento. Así pues, se ha observado una tendencia a pasar de la pignoración a otras formas de garantía en virtud de las cuales los bienes gravados permanecen en manos del prestatario. Desde la segunda mitad del siglo XIX se han introducido muchos dispositivos nuevos, y su funcionamiento varía considerablemente. A falta de un nombre descriptivo común, se les llamará “dispositivos sin compromiso”. Todos ellos intentan superar el problema planteado por el hecho de que los terceros, basándose en la apariencia externa de un prestatario bien financiado, no tienen medios para saber si los activos del prestatario ya están cobrados en realidad a favor de otro prestamista.

El método más común para advertir a terceros de la existencia de garantías reales ha sido mediante su inscripción en el registro. Los bienes gravados de este modo se inscriben en un registro público junto con información sobre los propios bienes y el acuerdo de garantía. Un método más sencillo de dar publicidad a una garantía real es marcar los bienes gravados. Esto se sigue utilizando a veces en el caso de los bovinos. Algunos países también emplean el método de “privilegiar” a prestamistas específicos. Dotan a los préstamos de ciertos prestamistas (generalmente bancos públicos o controlados) de una garantía real o de un derecho de satisfacción preferente. Todos los bienes del prestatario, o al menos los que han sido adquiridos mediante el préstamo, se cargan automáticamente.

En ausencia de cualquiera de los tres métodos anteriores, se suelen emplear varias técnicas indirectas. La necesidad de que los vendedores mantengan una garantía real sobre los bienes vendidos hasta que se haya pagado el precio de compra ha sido especialmente acuciante.Entre las Líneas En algunos países, especialmente en los latinos, las normas sobre ventas proporcionan al vendedor un derecho legal de satisfacción preferente.Si, Pero: Pero en la mayoría de las jurisdicciones, el vendedor debe hacer sus propios arreglos. Dado que la transferencia de la propiedad de las mercaderías está sujeta al acuerdo de las partes, el vendedor puede retener su propiedad de las mismas hasta que haya recibido el precio total de compra. Esta “venta condicional” es reconocida en muchos países incluso sin registro, ya que se considera como una transacción de venta modificada. Si el propio vendedor está utilizando el crédito para financiar sus ventas a crédito, el financiador normalmente puede ser garantizado transfiriéndole la propiedad retenida del vendedor.Entre las Líneas En algunos países, entre ellos Gran Bretaña, el llamado método de compra a plazos está muy extendido, especialmente en las ventas a consumidores. El vendedor retiene la propiedad pero le cede los bienes que el comprador tiene la intención de adquirir a título de alquiler a cambio de un anticipo y de un alquiler mensual. Si a su debido tiempo los pagos del alquiler se acumulan al precio de venta, la propiedad se transfiere al comprador. También en este caso, el registro no suele ser necesario, ya que la transacción se realiza en forma de arrendamiento.

En el caso de los prestamistas que no son vendedores al mismo tiempo, ha sido más difícil encontrar dispositivos de garantía adecuados. Uno de los métodos más exitosos ha sido desarrollado en estrecha analogía con las transacciones de venta a plazos. El prestatario transfiere la propiedad de los bienes financiados por el préstamo al prestamista, pero los retiene en su posesión mediante un contrato de arrendamiento entre él y el prestamista. Después del pago del préstamo garantizado, el prestatario vuelve a adquirir el título del prestamista.

En las condiciones económicas modernas, rara vez es posible privar al prestatario de los bienes gravados, como lo demuestra el aumento de las garantías reales sin pignoración. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto).Si, Pero: Pero con frecuencia los bienes ni siquiera caen en las manos del prestatario. Es especialmente probable que éste sea el caso si el prestatario es un comerciante; probablemente querrá vender los bienes que ha cobrado. Un fabricante también puede desear reemplazar la maquinaria cargada.Entre las Líneas En estos casos, surge la necesidad de permitir al prestatario la disposición deseada de los bienes y, al mismo tiempo, mantener la garantía real del prestamista.

Puntualización

Sin embargo, varios ordenamientos jurídicos todavía no reconocen los intereses legítimos de ambas partes en esta situación. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). Prohíben cualquier disposición por parte del prestatario y no pueden admitir una garantía real sobre bienes que permanezcan en manos del prestatario con el propósito de revenderlos. Este problema se ha resuelto en los Estados Unidos y en Gran Bretaña, aunque de forma ligeramente diferente en los dos países.Entre las Líneas En los Estados Unidos, el registro original puede disponer que la garantía real se extienda al producto de la enajenación de las mercancías o a los productos de las mercancías gravadas.Entre las Líneas En Gran Bretaña, el derecho a un “gravamen flotante”, concedido contra sus activos por una empresa prestataria a un prestamista, tiene el mismo efecto.

Una garantía real demuestra su valor jurídico cuando es atacada por terceros. Para cumplir con su función de garantizar al prestamista la satisfacción preferente de su reclamación, los bienes gravados deben ser inmunizados en la medida de lo posible contra los derechos de otras personas. Con frecuencia, el tercero es una persona que ha comprado sin saberlo los bienes gravados: los prestatarios en apuros financieros pueden ser incapaces de resistir la tentación de vender los bienes gravados dejados en sus manos a un tercero sin el consentimiento del prestamista y sin poner a su disposición el producto de la venta. La mayoría de los países tienden a proteger al comprador, siempre y cuando éste no supiera ni debiera haber sabido de la existencia de la garantía real. Si las mercancías cobradas están marcadas, el comprador difícilmente podrá alegar que ha comprado de buena fe.

Puntualización

Sin embargo, la mera inscripción no suele dar al comprador un preaviso suficiente, ya que las operaciones de venta no pueden verse gravadas por la obligación de que el comprador busque un registro en un lugar lejano.

Es probable que los demás acreedores del prestatario también tengan interés en los bienes cobrados.

Puntualización

Sin embargo, se espera que los acreedores, a diferencia de los compradores, busquen en los registros existentes de los bienes gravados. Si no lo han hecho, deben sufrir la consecuencia de estar subordinados a la garantía real del prestamista.

Falta de reembolso

Si el prestatario no hace el pago después de que el préstamo garantizado ha vencido, el prestamista puede seguir dos cursos diferentes. Puede hacer valer su reclamación de reembolso ante los tribunales como cualquier otro acreedor o puede hacer valer su posición preferida como prestamista garantizado. Las reglas a seguir para hacer cumplir una garantía real difieren considerablemente de un país a otro e incluso dentro de un mismo país, según el tipo de garantía real de que se trate. Muy a menudo el prestamista debe vender los bienes gravados mediante venta pública; ocasionalmente se le permite adquirir los bienes gravados por sí mismo. Si el producto de una venta excede el monto del préstamo garantizado, el excedente debe pagarse al prestatario, mientras que el prestatario sigue siendo responsable de cualquier déficit. Todos los sistemas legales desaprueban las cláusulas que permiten a un prestamista adquirir los bienes cobrados automáticamente en caso de que el prestatario no pague.

Las normas relativas a los intereses de seguridad siguen teniendo un marcado carácter nacional. La necesidad de unificación, salvo en algunos ámbitos especializados, no ha sido muy urgente. Esto se debe en gran medida a que, en la gran mayoría de las transacciones de ventas internacionales, el vendedor, siempre que sea necesario, puede asegurarse insistiendo en el pago mediante carta de crédito.

Puntualización

Sin embargo, la cuestión de la protección de los intereses de seguridad en los medios de transporte que se desplazan constantemente de un país a otro suscita cierta preocupación a nivel internacional.

Una Conclusión

Por consiguiente, se han celebrado dos convenios internacionales sobre garantías de seguridad en buques y aeronaves. No establecen normas uniformes sobre las garantías reales, sino que simplemente garantizan que una garantía creada válidamente en un Estado contratante será reconocida en cualquier otro Estado contratante.

Puntualización

Sin embargo, el número de países que han adoptado estos convenios es limitado.

Autor: Black

Transacciones Modificativas en Contabilidad

Son el conjunto de hechos o actos contables que afectan, en menor o mayor medida, el capital de la sociedad de capital (empresa). Se suele señalar que aquí se dan dos tipos o modalidades: los hechos contables modificativos propios o de origen operacional; y los hechos contables modificativos impropios, originados por el dueño del activo patrimonial.

Véase También

Transporte de mercancías
La ley del cielo azul
Derecho de la competencia
Bancarrota
Agencia
Responsabilidad limitada
Deudor y acreedor

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