Recursos en Efectivo
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Contabilidad del Efectivo (Tesorería) en los Estados Financieros (GAAP)
El efectivo suele figurar como primer activo en la sección Activo circulante del balance. La mayoría de las empresas presentan una única cantidad de efectivo en el balance combinando todas sus cuentas bancarias y de fondos en efectivo.
Información sobre el Efectivo en los Estados Financieros
Una empresa puede tener temporalmente un exceso de efectivo. En tales casos, la empresa suele invertir en inversiones de gran liquidez para ganar intereses. Estas inversiones se denominan equivalentes de efectivo. (Para ser clasificada como equivalente de efectivo, según la Codificación de Normas Contables del FASB, Sección 305.10, se espera que la inversión se convierta en efectivo en un plazo de tres meses).
Algunos ejemplos de equivalentes de efectivo son las letras del Tesoro de EE.UU., los pagarés emitidos por grandes empresas (denominados papel comercial) y los fondos del mercado monetario. En estos casos, las empresas suelen declarar el efectivo y los equivalentes de efectivo como una sola cantidad en el balance.
Los bancos pueden exigir que las empresas mantengan saldos mínimos de efectivo en sus cuentas bancarias. Dicho saldo se denomina saldo compensatorio. El banco suele exigirlo como parte de un acuerdo de préstamo o línea de crédito. Una línea de crédito es una cantidad preaprobada que el banco está dispuesto a prestar a un cliente que lo solicite. Los requisitos de saldo compensatorio se revelan normalmente en las notas a los estados financieros.
En otro lugar puede verse el uso de la relación entre la tesorería y los gastos mensuales en efectivo para evaluar la capacidad de una empresa para continuar en el negocio.
Ejemplo: Gestión de la Tesorería de Apple
Apple Inc. tiene inversiones y efectivo que suman más de 205.000 millones de dólares. Esto representa más del 70% de los activos totales de Apple y, por tanto, requiere una importante atención por parte de la dirección. ¿Cómo gestiona Apple estos activos? Apple es propietaria de Braeburn Capital, una empresa de gestión de activos con sede en Nevada. Braeburn se creó con un único propósito: gestionar el efectivo y las inversiones de Apple. Braeburn opera bajo un velo de secretismo y poco se sabe de la empresa. Simplemente se describe de la siguiente manera: “Braeburn Capital Inc. es la rama de gestión de activos de Apple Inc. La firma invierte en los mercados públicos de renta variable”. Las notas a pie de página de los estados financieros de Apple proporcionan algunos detalles que describen sus participaciones. Más de 21.000 millones de dólares se incluyen como efectivo o equivalentes de efectivo, como fondos del mercado monetario. El resto se divide entre inversiones a corto y largo plazo.
Revisor de hechos: Brows
Recursos en Efectivo en el Ámbito Económico-Empresarial
En el Contexto de: Recursos
Véase una definición de recursos en efectivo en el diccionario y también más información relativa a recursos en efectivo. [rtbs name=”recursos”]
Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones, perspectivas y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2026 o antes, y el futuro de esta cuestión):
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Contabilidad y Recursos en Efectivo
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- Contabilidad Crítica
- Contabilidad en Asia (incluida China)
- Sistemas de información contable
- Investigación sobre el comportamiento contable
- Valor razonable en contabilidad
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- Comunicación Contable
- Contabilidad Financiera (incluida su teoría)
- Contabilidad, Informes y Regulación
Recursos
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- Conciliacion bancaria
- Extracto bancario
- Caja
- Efectivo
- Equivalentes de efectivo
- Cuenta de insuficiencia
- Exceso de efectivo
- Saldo compensatorio
- Entorno de control
- Transferencia electronica de fondos (TEF)
- Elementos de control interno
- Fraude de empleados
- Control interno
- Fondo para gastos menores
- Relacion entre el efectivo y los gastos mensuales en efectivo
- Ley Sarbanes-Oxley
- Fondos para fines especiales
- Comprobante
- Sistema de comprobantes
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