Características de los Impuestos

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Visualización Jerárquica de Impuesto

Asuntos Financieros > Fiscalidad

Impuestos en Alemania

Los impuestos son la principal fuente de ingresos de Alemania (como ocurre con tantos países), además de las tasas y contribuciones por servicios estatales específicos (por ejemplo, la expedición de un pasaporte, la conexión a un suministro central de agua), las multas; en el pasado también los derechos de aduana, que hoy pertenecen a las competencias de la UE. Los parlamentos determinan en las leyes fiscales qué impuestos deben pagarse y en qué cantidad. También determinan en qué se va a gastar el dinero recaudado (véase la información acerca del presupuesto).

Se distingue entre impuestos directos e indirectos. Los impuestos directos son, por ejemplo, el impuesto sobre la renta y los salarios, el impuesto sobre vehículos de motor, el impuesto de sucesiones, etc. Son visibles, todo el mundo sabe cuánto paga. Algunos de estos impuestos están graduados según criterios sociales. El porcentaje que las personas con mayores ingresos tienen que pagar de su salario en concepto de impuesto sobre la renta o el salario es mayor que el que el Estado exige a las personas con menores ingresos. Los impuestos indirectos, en cambio, son invisibles. Por ejemplo, se incluyen en el precio de la gasolina en forma de impuesto sobre los hidrocarburos, o en el precio del producto respectivo en forma de impuesto sobre el tabaco, el champán o el café. Además, todos los precios incluyen el IVA indirecto, que a veces aparece por separado en las facturas. Las consideraciones sociales no desempeñan ningún papel en los impuestos indirectos. El estudiante con su ciclomotor paga el mismo impuesto sobre los hidrocarburos cuando llena su depósito que la millonaria por su coche Mercedes o Rolls Royce.

Dado que Alemania es un Estado federal, los ingresos fiscales se distribuyen entre el gobierno federal, el estatal y el local según complicadas normas. Algunos impuestos son responsabilidad exclusiva del gobierno federal (impuesto sobre los hidrocarburos, impuesto sobre el tabaco, etc.), otros son responsabilidad exclusiva del estado federal correspondiente (impuesto sobre los vehículos de motor, impuesto sobre las herencias, etc.) y otros son responsabilidad exclusiva de los municipios (por ejemplo, el impuesto sobre el suelo).

El gobierno federal, los estados y los municipios reciben cuotas fijas del impuesto sobre la renta y los salarios; el impuesto de sociedades y el impuesto sobre el volumen de negocios (=valor añadido) se reparten entre el gobierno federal y los estados según unos tipos que también se han negociado.

En 2009, los ingresos fiscales combinados de la Federación, los Länder y los municipios ascendieron a unos 563.000.000 euros. De esta cantidad, alrededor del 51,5% se destinó a la Federación, el 36,9% a los Länder y el 12,6% a los municipios.

Datos verificados por: Germán
[rtbs name=”alemania”] [rtbs name=”derecho-tributario”] [rtbs name=”conceptos-politicos”] A continuación se examinará el significado.

¿Cómo se define? Concepto de Impuesto

Véase la definición de Impuesto en el diccionario. Impuestos hace referencia al impuesto obligatorio recaudado por el Estado a sus ciudadanos y empresas. Los impuestos son la principal fuente de ingresos del Estado y se utilizan para pagar sus diversos gastos.

Los impuestos son gravámenes obligatorios que el Estado recauda de sus ciudadanos y empresas sin ninguna contraprestación especial a cambio.

Características y Elementos de los Impuestos

Esta sección introducirá y discutirá las dinámicas cambiantes de características y elementos de los impuestos, con el objetivo de examinar su desarrollo actual.

Funciones de los Impuestos

Recaudación

La primera función de los impuestos es recaudar los ingresos necesarios para pagar los bienes y servicios públicos que proporciona el gobierno. Los impuestos representan la mayor fuente de ingresos para el gobierno. Los gobiernos, especialmente a nivel estatal y local, también recaudan ingresos por las tasas de las licencias (vehículos de motor, pesca, caza) y las tasas por los servicios locales. Algunos programas o servicios gubernamentales, como la defensa nacional, son financiados principalmente por el gobierno federal. Otros, como la educación pública, son financiados por los gobiernos estatales y locales. La provisión de ciertos bienes o servicios públicos se considera a veces una responsabilidad compartida de los diferentes niveles de gobierno: federal o nacional, estatal o regional y local. La responsabilidad compartida se aplica a menudo a los proyectos de infraestructuras, como las carreteras interestatales, y a la provisión de ciertos programas de transferencias públicas, como Medicaid.

Incentivos Fiscales

Además de recaudar los fondos necesarios para el gobierno, los impuestos también influyen en los comportamientos económicos de las personas. Es decir, los impuestos pueden servir de incentivo para fomentar determinados comportamientos de los individuos o las empresas, o de desincentivo para desalentar otros comportamientos. El crédito fiscal ofrecido a los compradores de primera vivienda durante 2008-2010 ilustra la función de incentivo de los impuestos. En virtud de esta desgravación fiscal para propietarios de primera vivienda, una persona que comprara una casa podía optar a una desgravación fiscal única del 10% del precio de compra, hasta 8.000 dólares. Este popular crédito fiscal animó a la gente a comprar casas y, de paso, a reactivar el decaído mercado inmobiliario estadounidense. De forma similar, la Ley de Mejora y Ampliación de la Energía de 2008 ofrecía un crédito fiscal del 30% para fomentar la instalación y el uso de energía solar en determinadas instalaciones. Un impuesto especial, por otro lado, es un desincentivo para que la gente compre ciertos artículos. Un impuesto especial es un impuesto sobre un producto específico como la gasolina, el alcohol y los cigarrillos. Los impuestos especiales elevados encarecen ciertos productos y, por tanto, disuaden a los consumidores de comprarlos. Los impuestos especiales se denominan a veces impuestos sobre el pecado porque, en general, desalientan el uso de productos que podrían perjudicar la salud o el bienestar de las personas.

Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones, perspectivas y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2026 o antes, y el futuro de esta cuestión):

Datos verificados por: Christian

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Recursos

Notas y Referencias

Véase También

Recursos

Véase También

• Impuestos
• Derecho Fiscal

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