La Recaudación de Impuestos

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Visualización Jerárquica de Recaudación de impuestos

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A continuación se examinará el significado.

¿Cómo se define? Concepto de Recaudación de impuestos

Véase la definición de Recaudación de impuestos en el diccionario.

Características de Recaudación de impuestos

Recaudación de impuestos

Recaudación del impuesto

Una vez determinado el impuesto, hay que recaudarlo. La recaudación fiscal es el conjunto de procedimientos utilizados por la administración fiscal para cobrar las sumas que se le adeudan. El cobro de las deudas fiscales plantea una serie de cuestiones: ¿quién debe pagar?, ¿a quién debe pagarse?, ¿cuándo debe pagarse? Es el legislador quien especifica quién debe pagar designando a la persona que soporta la carga legal del impuesto, es decir, el contribuyente legal. Sin embargo, debido a los fenómenos de incidencia y repercusión, el contribuyente legal no soporta necesariamente la carga real del impuesto. Además, el legislador puede prever situaciones en las que la administración tributaria esté autorizada a exigir el pago de la deuda tributaria a personas distintas del contribuyente: los deudores. En caso de insolvencia del contribuyente, la administración tributaria puede invocar la responsabilidad fiscal solidaria, que puede basarse en vínculos familiares o relaciones contractuales. Por ejemplo, cada cónyuge que viva bajo el mismo techo es responsable solidario del pago del impuesto sobre la renta y del impuesto municipal. Del mismo modo, en caso de fallecimiento de un contribuyente, el impuesto del difunto será pagado por sus herederos. La solidaridad también se aplica entre propietarios e inquilinos con respecto a los impuestos locales. El procedimiento de “avis à tiers détenteur”, que permite al Tesoro obtener el pago de todos los impuestos sobre los fondos adeudados al contribuyente por terceros, es una forma de solidaridad fiscal. En el sistema de retención a cuenta, el pagador de los ingresos (empresario) paga el impuesto adeudado por el beneficiario de dichos ingresos (trabajador por cuenta ajena). El pagador de la renta es responsable del impuesto, pero lo deduce del importe pagado al perceptor de la renta. Este cómodo procedimiento, utilizado en Estados Unidos, Gran Bretaña, Suecia y Austria, presenta ventajas evidentes para la administración fiscal, en términos de seguridad y rapidez. En Francia, sin embargo, se ha topado hasta ahora con la oposición tanto de los empresarios como de los sindicatos y sólo afecta a la imposición de determinadas rentas de valores mobiliarios.

▷ En este Día de 2 Mayo (1889): Firma del Tratado de Wichale

Tal día como hoy de 1889, el día siguiente a instituirse el Primero de Mayo por el Congreso Socialista Internacional, Menilek II de Etiopía firma el Tratado de Wichale con Italia, concediéndole territorio en el norte de Etiopía a cambio de dinero y armamento (30.000 mosquetes y 28 cañones). Basándose en su propio texto, los italianos proclamaron un protectorado sobre Etiopía. En septiembre de 1890, Menilek II repudió su pretensión, y en 1893 denunció oficialmente todo el tratado. El intento de los italianos de imponer por la fuerza un protectorado sobre Etiopía fue finalmente frustrado por su derrota, casi siete años más tarde, en la batalla de Adwa el 1 de marzo de 1896. Por el Tratado de Addis Abeba (26 de octubre de 1896), el país al sur de los ríos Mareb y Muna fue devuelto a Etiopía, e Italia reconoció la independencia absoluta de Etiopía. (Imagen de Wikimedia)

El impuesto moderno es portátil y no cuantificable, es decir, el contribuyente debe acudir al contable público encargado de la recaudación y no es el contable quien recauda el impuesto en su domicilio. El impuesto puede pagarse en efectivo, pero también mediante cheque, transferencia bancaria o papel comercial. Sin embargo, el contribuyente no puede compensar su deuda tributaria con un crédito que tenga con el Estado. Se trata de la aplicación de una norma clásica basada en el principio de universalidad del presupuesto y en la imposibilidad de recurrir a la ejecución forzosa contra los organismos públicos. Por el contrario, la Administración dispone de un poderoso arsenal de procedimientos para obtener el pago de los impuestos y vencer la falta de voluntad de los contribuyentes que contravienen la legislación fiscal al no pagar a tiempo su deuda tributaria. El Estado, como poder público, puede cobrar sus deudas por fuerza mayor y ejecución forzosa.

En la actualidad, la recaudación de impuestos corre a cargo de funcionarios públicos. Este sistema, conocido como régie, ha sustituido al sistema agrícola en los Estados modernos. En el Antiguo Régimen, la recaudación de impuestos se realizaba mediante el sistema de granja, una concesión otorgada por las autoridades públicas a un particular o empresa que, a cambio de una determinada suma, recibía la facultad de recaudar el impuesto en su propio nombre. Para el Estado, este sistema tenía la ventaja de proporcionar recursos seguros e inmediatos, pero para los contribuyentes resultaba irritante y arbitrario.

La fecha en que se paga el impuesto depende de varios factores: la naturaleza del impuesto, los detalles técnicos de la tributación, los datos políticos y económicos, etc. El impuesto se paga en efectivo cuando el hecho imponible, es decir, el acontecimiento o acto que hace exigible el impuesto, coincide con el pago: es el sistema normal del impuesto sobre el consumo. Los impuestos se denominan devengados cuando existe un desfase temporal entre la liquidación del impuesto y su cobro, que puede basarse en consideraciones de conveniencia, ya sea para la administración tributaria o para el contribuyente. En principio, los impuestos directos, especialmente el impuesto sobre la renta, están sujetos al sistema de devengo, pero existen ciertas flexibilidades, como el pago anticipado de los plazos de terceros o los pagos fraccionados del impuesto de sociedades.

Revisor de hechos: EJ

Aspectos Tributarios de Recaudación de impuestos

Recursos

Traducción de Recaudación de impuestos

Inglés: Tax collection
Francés: Collecte de l’impôt
Alemán: Steuererhebung
Italiano: Esazione delle imposte
Portugués: Cobrança de impostos
Polaco: ściąganie podatków

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Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2024 o antes, y el futuro de esta cuestión):

Tesauro de Recaudación de impuestos

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Véase También

• Restauración colectiva

• Centro de las Naciones Unidas para los Asentamientos Humanos
• CNUAH
• Hábitat de las Naciones Unidas
• Programa de las Naciones Unidas para los Asentamientos Humanos
• PNUAH

• Cobro del impuesto
• Devengo del impuesto
• Ingreso fiscal
• Recaudación fiscal
• Recaudación tributaria
• Recaudador de impuestos
• Recaudador tributario

Véase También

• Acto tributario
• Actuación Tributaria
• Administración Tributaria
• Almacén de depósito fiscal
• Amnistía tributaria
• Consulta tributaria
• Contingencia fiscal
• Contribución parafiscal
• Contribuyente
• Control tributario
• Crédito fiscal
• Crédito tributario
• Débito fiscal
• Declaración aduanera
• Declaración jurada tributaria
• Declaración rectificativa tributaria
• Defraudación fiscal
• Delitos tributarios
• Demanda contencioso administrativa
• Denuncia penal
• Depósito aduanero
• Derecho Tributario
• Devolución de impuestos
• Domicilio fiscal
• Elusión fiscal
• Error tributario
• Excepción de prescripción
• Exención de tributos
• Exenciones Tributarias
• Exoneración de impuestos
• Exoneración de tributos
• Extinción de la obligación tributaria
• Fiscalidad internacional
• Fiscalización tributaria
• Gastos deducibles
• Gastos no deducibles
• Gestión tributaria
• Impuesto sobre bienes inmuebles
• Impuesto sobre ganancia de capital
• Impuesto sobre la renta
• Impuesto sobre la transferencia de vehículos
• Impuesto sobre las bebidas alcohólicas
• Impuesto sobre los dividendos
• Impuesto solidario
• Impuestos
• Impuestos al consumo
• Impuestos municipales
• Incentivo fiscal
• Incentivo fiscal a la actividad forestal
• Incentivo fiscal a la exportación
• Incentivo fiscal a la industria turística
• Incentivo fiscal a la producción industrial
• Incentivos fiscales
• Incidente de prescripción
• Información tributaria
• Infracción administrativa tributaria
• Intereses en materia tributaria
• Interpretación de la norma tributaria
• Liquidación del impuesto
• Liquidación tributaria
• Ministerio de Hacienda
• Mora tributaria
• Multa tributaria
• Norma tributaria
• Obligación tributaria
• Período fiscal
• Petición tributaria
• Poder tributario
• Prácticas tributarias
• Precios de transferencia
• Prescripción
• Principios tributarios
• Recaudación de impuestos
• Recaudación tributaria
• Régimen aduanero de Zonas Francas
• Régimen de admisión temporal
• Regímenes aduaneros
• Regularización tributaria
• Sanción administrativa tributaria
• Tasa
• Timbres
• Tributos

Bibliografía

• Los incrementos no justificados de patrimonio, Ed. Aranzadi, Pamplona, 1997.
• “La valoración en el Impuesto Municipal sobre Incremento de Valor de los Terrenos”, Seminario de valoraciones administrativas de bienes inmuebles urbanos y comprobación de valores, Ministerio de Economía y Hacienda, Madrid, 1989, págs. 345 a 364.
• “La comprobación tributaria, comprobación de valores y tasación pericial contradictoria en la Hacienda Local”, en la obra La Gestión Tributaria en la Hacienda Local, CEMCI, Granada, 1991, págs. 61 a 119.
• “La hipoteca legal tácita en garantía de deudas tributarias”, Comentarios a la Ley General Tributaria y líneas de reforma, vol. II, IEF, Madrid, 1991, págs. 1079 a 1090.
• “La valoración en el Impuesto Municipal sobre Incremento de Valor de los Terrenos y en el Impuesto Municipal sobre Solares”, Valoración en Derecho Tributario, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 1991, págs. 201 a 220.
• “Incrementos no justificados de patrimonio: su naturaleza y efectos de la declaración de Patrimonio”, Estudios de Derecho Tributario.Entre las Líneas En memoria de María del Carmen Bollo Arocena, Ed. Universidad País Vasco, Bilbao, 1993, pp. 249 a 263
• Voz “Contribuyente”, en Enciclopedia Jurídica Civitas, Ed. Civitas, Madrid, 1995, págs. 1.662 a 1.665.
• Voz “Obligado tributario”, en Enciclopedia Jurídica Civitas, Ed. Civitas, Madrid, 1995, págs. 4.539 a 4.541.
• Voz “Responsable”, en Enciclopedia Jurídica Civitas, Ed. Civitas, Madrid, 1995, págs. 5.961 a 5.965.
• Voz “Sucesión en la titularidad de empresa”, en Enciclopedia Jurídica Civitas, Ed. Civitas, Madrid, 1995, págs. 6.403 a 6.405.
• Voz “Sustituto”, en Enciclopedia Jurídica Civitas, Ed. Civitas, Madrid, 1995, págs.6.458 a 6.461.
• “Las retenciones de los impuestos sobre la renta en la quiebra”, Hacienda Pública Española, nº 57, 1979, págs. 223 a 236.
• “Naturaleza de los incrementos no justificados de patrimonio y efectos derivados de las declaraciones del Impuesto sobre el Patrimonio”, Quincena Fiscal, nº 1-2, 1992, págs. 11 a 22.

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