Fiscalidad o Tributación de los Autónomos

Este elemento es una expansión del contenido de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre la fiscalidad de los autónomos. Nota: Consulte los impuestos aplicables a los profesionales, y también la tributación de los autónomos en sus actividades internacionales.Entre las Líneas En esta actividad profesional, y en algunos países, les son aplicables medidas tributarias anti-evasión. También puede considerarse lo siguiente:

• Tratamiento Fiscal de los Trabajadores Autónomos en Portugal
• Fiscalización Tributaria
• Fiscalización de Propiedades del Enemigo
• Fiscalización
• Fiscalidad Regresiva
• Fiscalidad Neutra
• Fiscalidad Internacional de los Beneficios Empresariales
• Fiscalidad Internacional de los Autónomos
• Fiscalidad Internacional
• Fiscalidad del Patrimonio
• Fiscalidad del Capital
• Fiscalidad de los Beneficios de las Empresas
• Fiscalidad de las Rentas Extranjeras
• Fiscalidad de las Plusvalías
• Fiscalidad de las Fundaciones
• Fiscalidad de la Renta
• Fiscalidad de la Familia

El Mundo de los Autónomos

Casi la mitad de la mano de obra mundial se considera ahora autónoma (en inglés, “freelance”).

Algunas estadísticas de TechReport de 2024:

• 1.570 millones de personas de los 3.380 millones de trabajadores de todo el mundo, es decir, casi el 46,7%, son autónomos.
• En 2023, sólo en EE.UU. había hasta 73,3 millones de autónomos, y se calcula que esta cifra seguirá aumentando hasta alcanzar los 76,4 millones en 2024 y los 90,1 millones en 2027.
• Los autónomos típicos (36,1%) dedican más de 20 horas semanales a trabajar por cuenta propia.
  Según las predicciones, el tamaño del mercado de las plataformas de autónomos alcanzará los 9570,3 millones de dólares en 2030.
• Un autónomo gana de media unos 47,71 dólares en Estados Unidos. De media, los autónomos obtienen unos ingresos anuales de 99.230 dólares.
• En agosto de 2024, 50 países contarán con un programa de visados para nómadas digitales (frente a sólo tres en 2020).

Hay que tomar estas cifras con pinzas. En estas estadísticas, un autónomo es cualquier persona que no trabaja por cuenta ajena. Pero hay una diferencia entre un nómada digital, un conductor de reparto de DoorDash y un tipo que busca un trabajo a tiempo completo pero que actualmente se dedica a algunos «side hustles».

Además, algunos autónomos o trabajadores por cuenta propia estarían encantados de tener un empleo a tiempo completo, pero es demasiado difícil en sus países.

Revisor de hechos: Johannes

Parafiscalidad, Impuestos Estatales y los Autónomos en Francia

Dentro de las cargas parafiscales (cotizaciones a la seguridad social), las cotizaciones patronales representan alrededor del 68% del total (11,1% del PIB). Las cotizaciones de los empresarios representan alrededor del 68% del total (11,1% del PIB), las de los asalariados el 25% (4,1% del PIB) y el resto lo pagan los comerciantes, los tenderos, los autónomos y los pensionistas.

La fiscalidad estatal se basa principalmente en impuestos indirectos. El IVA, que se recauda a dos tipos (el 20% para el tipo normal y el 10% para el reducido), se rige desde 1991 por una directiva europea que deja a cada Estado miembro libertad para fijar su importe, sujeto a unos tipos mínimos (15% y 5% respectivamente), pero supedita la lista de bienes y servicios sujetos a cada uno de los dos tipos a la aprobación unánime de los Estados miembros de la UE; en 2012 recaudó 132.200 millones de euros. El segundo impuesto indirecto, el impuesto sobre el consumo interior de productos energéticos (T.I.C.P.E.), es el cuarto impuesto estatal en términos de recaudación (13.500 millones de euros en 2012); se trata del importe por litro de carburante.

Los principales impuestos estatales directos son el impuesto sobre la renta de las personas físicas (I.R. ), que rinde alrededor de 51.000 millones de euros y es un impuesto progresivo sobre toda la renta de las personas físicas residentes en Francia, independientemente de su procedencia; se dice que el impuesto está basado en la familia, es decir, que su importe se calcula dividiendo la renta imponible por el número de unidades correspondientes a la situación familiar del hogar fiscal – según el mecanismo del cociente conyugal (para los cónyuges adultos) y del cociente familiar (para tener en cuenta el número de personas a cargo) – y aplicando a esta renta una escala que aumenta con los ingresos. Y tercero en orden de ingresos (39.000 millones de euros), el impuesto de sociedades (I.S.) se calcula aplicando un tipo a una base convencional (33,33% sobre todos los beneficios imponibles). El beneficio imponible está definido por la Ley de Finanzas y se obtiene tras deducir de los ingresos de la empresa sus gastos de explotación, los intereses de los préstamos, las amortizaciones del inmovilizado, las provisiones para determinados riesgos, etc. El tipo impositivo se calcula aplicando un tipo a una base convencional (33,33% sobre todos los beneficios imponibles, salvo para las pequeñas empresas, que tributan al 15% sobre el primer tramo de beneficios).

Revisor de hechos: EJ

La Economía Ilegal en los Países en Desarrollo y Autónomos

En los países en desarrollo, la economía no oficial es el modo de producción dominante, y en general se admite que existen dos tipos de economía informal: la forma tradicional, esencialmente rural, y la forma moderna, esencialmente urbana.

La producción informal del primer tipo es principalmente autoproducción agrícola, casi una actividad doméstica. Es una economía de subsistencia, en la que los intercambios se limitan a los miembros de la misma comunidad y en la que el trueque domina ampliamente los intercambios monetarizados. La producción informal del segundo tipo es principalmente una consecuencia del proceso de migración a las ciudades y de la «chabolización» de las metrópolis del Tercer Mundo. Las pequeñas empresas no registradas, los pequeños comercios basados en materias primas recicladas y las actividades comerciales de venta de productos alimentarios por unidades proporcionan ingresos de subsistencia a una población indigente sin esperanzas de entrar en el sector formal.
Estas actividades productivas no deben confundirse con laartesanía tradicional, que está muy organizada, a menudo en torno a un monopolio étnico, y requiere un profundo conocimiento del oficio, generalmente adquirido a través del aprendizaje con maestros artesanos. Los productos de estos oficios son de gran calidad, el personal es cualificado y los ingresos dependen de la antigüedad. En este ámbito, es por tradición y no por afán de ocultación por lo que las empresas no se declaran o sólo se declaran parcialmente. Tampoco hay que confundirlas con el sector informal, calificado de competitivo, del que existen numerosos ejemplos en América Latina y Asia, y que mantiene estrechas relaciones de subcontratación con el sector formal y a veces incluso produce bienes a gran escala utilizando mano de obra cualificada.

En los países latinoamericanos, los trabajadores menores de 25 años y mayores de 45 están sobrerrepresentados en el sector informal. Para los trabajadores más jóvenes, el acceso al empleo se realiza a través del sector informal, donde adquieren una cualificación que les permite entrar en el sector formal. Las empresas de este sector no tienen que invertir en el capital humano de sus empleados, que se adquiere en el trabajo en empresas informales. Cuando llegan a la mediana edad, voluntaria o involuntariamente, estos empleados regresan al sector informal donde empezaron, como propietarios de pequeñas empresas o como trabajadores autónomos. Estos movimientos reflejan la perfecta racionalidad de los individuos que adaptan su comportamiento a las deficiencias de los sistemas de formación, salud y jubilación. Las microempresas sustituyen al sistema educativo permitiendo a los jóvenes adquirir una formación profesional. A continuación, suplen las carencias del sistema de seguridad social proporcionando unos ingresos que cubren los gastos sanitarios, y sustituyen al sistema de pensiones, que no está en absoluto generalizado a todos los trabajadores, o que no cubre las necesidades básicas. En este caso, los sectores formal e informal se complementan.

Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones, perspectivas y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2026 o antes, y el futuro de esta cuestión):

Revisor de hechos: EJ

Impuestos e IR35 en el Reino Unido

Las normas introducidas por el HMRC, denominadas IR35, tienen por objeto evitar la evasión de las contribuciones de la clase 1 del NI y el pago de impuestos por parte de los profesionales (por ejemplo, asistentes virtuales) y las organizaciones que las contratan. Si un solo cliente es la única fuente de trabajo para uno de estos profesionales, puede ser difícil demostrar a HMRC que profesional es realmente un trabajador autónomo. Esto puede dar lugar a un aumento de la responsabilidad fiscal y de los impuestos sobre la renta tanto para el profesional como para la organización que lo ha contratado.

Visite http://www.gov.uk/guidance/understanding-off-payroll-working-ir35 para obtener más información sobre el IR35.

Autor: ST

Datos verificados por: Chris
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Recursos

Véase También

• Fiscalidad de la Economía Digital en Suiza
• Fiscalidad de la Economía Digital
• Fiscalidad China
• Fiscalidad óptima
• Fiscalidad
• Fiscal en el Juicio Contencioso Administrativo
• Fiscal Eclesiástico
• Dos Pilares de la Fiscalidad Digital de la OCDE

Empresa paraguas
Autónomo
Contratista independiente
Clasificación errónea de empleados como contratistas independientes

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