Tributación de una LLC (USA)

Impuestos de una Limited Liability Company de Estados Unidos Por otro lado, desde el punto de vista fiscal, los miembros pueden solicitar que la Limited Liability Company sea tratada como una entidad fiscalmente transparente. Esto quiere decir que la sociedad es ignorada como sujeto [...]

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Norma Tributaria

Este texto se ocupa de las "Normas Jurídicas Tributarias". Este texto sirve para subrayar la diferencia entre tres tipos distintos de fiscalidad: los impuestos clásicos o tradicionales sirven para generar ingresos con un exceso de carga o una pérdida de bienestar mínimos; los impuestos reguladores, en cambio, pueden ser de dos tipos. Los impuestos pigouvianos son impuestos reguladores en el sentido de lograr ligeros cambios en el comportamiento de los individuos o de las empresas; las funciones de producción o de consumo se asumen como dadas. En cambio, el objetivo de los impuestos medioambientales y del diseño de un sistema impositivo respetuoso con el medio ambiente es lograr cambios profundos y estructurales en el comportamiento económico y ecológico de los individuos, los hogares y las empresas, es decir, cambios de pautas y no de grado. Cuando se quiere influir en estas pautas y procesos básicos, es importante identificar aquellos aspectos básicos que son importantes desde el punto de vista medioambiental y ecológico y que son susceptibles de cambiar como consecuencia de una intervención fiscal. En consecuencia, hay que identificar aquellos casos en los que se pueden tomar decisiones básicas y en los que los responsables de la toma de decisiones se enfrentan a alternativas entre las que pueden elegir. Los impuestos reguladores pueden ser de dos tipos. Junto a los conocidos impuestos pigouvianos, el análisis jurídico-económico apunta a un segundo tipo más radical. En el contexto de la fiscalidad medioambiental, un impuesto ecológico efectivo es un crédito fiscal en el impuesto sobre la renta de las personas físicas o de las empresas tras la certificación de un plan de mejora ecológica. El crédito fiscal se pone en marcha cuando el esquema se hace efectivo. El funcionamiento del régimen depende únicamente de la cooperación de los contribuyentes; no requiere ninguna información adicional por parte de las autoridades públicas, necesariamente desinformadas. Curiosamente, hay un doble dividendo en el sentido de que, junto con una mejora ecológica, hay una nueva fuente de ingresos para el gobierno.

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Paraísos Fiscales

Varios pequeños países (a veces, solo islas), con limitadas posibilidades de desarrollo económico, encuentran ventajosos ofrecer a residentes de otros países, además de sus atracciones turísticas, condiciones interesantes para sus operaciones financieras, basadas mayormente en la exención tributaria. También se analiza en esta entrada el gran paraíso fiscal americano y por qué los super-ricos aman Dakota del Sur.

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Reparto de Dividendos

Este texto se ocupa del reparto de dividendos. El pago de un dividendo a los accionistas deja a la empresa con menos activos con los que hacer frente a sus acreedores. Por esta razón, la legislación sobre dividendos establece normas para el control de los mismos. Sin embargo, incluso si se puede pagar un dividendo en virtud de la legislación sobre dividendos, otras consideraciones legales pueden significar que no se debe pagar un dividendo, y los directores deben considerar todo esto. Es necesario tener en cuenta todo el panorama. Un dividendo en acciones es una forma de remuneración que permite a un accionista ser remunerado en acciones. Este concepto tiene como objetivo la adquisición de nuevas acciones en lugar de los pagos de la participación en los beneficios de la empresa. La suscripción del dividendo en acciones está sujeta a formalidades específicas.

Historia de la Recaudación Naval

Los antiguos príncipes de Inglaterra, al igual que pedían a los habitantes de los condados cercanos a Escocia que se armaran y prepararan para la defensa de la frontera, habían pedido a veces a los condados marítimos que proporcionaran barcos para la defensa de la costa. En el lugar de los barcos se había aceptado a veces dinero. Después de un largo intervalo, se decidió no sólo revivir esta antigua práctica, sino ampliarla. Los antiguos príncipes habían recaudado dinero para barcos sólo en tiempos de guerra: ahora se exigía en tiempos de profunda paz. Los antiguos príncipes, incluso en las guerras más peligrosas, sólo habían recaudado dinero para barcos a lo largo de las costas: ahora se exigía en los condados del interior. Los antiguos príncipes sólo habían recaudado dinero para la defensa marítima del país: Ahora se exigía, según admitieron los propios monárquicos, con el objeto, no de mantener una armada, sino de suministrar al Rey provisiones que podían ser aumentadas a su discreción hasta cualquier cantidad, y gastadas a su discreción para cualquier propósito. Toda la nación estaba alarmada e indignada.

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Historia de los Paraísos Fiscales

Este texto examina la evolución histórica de los paraísos fiscales. La necesidad de regular los paraísos fiscales se ha convertido en una cuestión cada vez más importante para los responsables políticos de todo el mundo, especialmente a la luz de la actual crisis financiera. Los paraísos fiscales modernos pueden organizarse en tres grupos: Los paraísos fiscales basados en el Reino Unido o en el Imperio Británico, los paraísos europeos y, en tercer lugar, los nuevos paraísos fiscales de las economías en transición de América del Sur y África. La estrategia de los paraísos fiscales se desarrolló pieza a pieza en diferentes lugares, a menudo por razones que tenían poco que ver con su uso final. Los paraísos fiscales son un fenómeno claramente moderno, cuyos orígenes se sitúan, como mínimo, a finales del siglo XIX. Sólo durante la segunda fase de su desarrollo, a partir del final de la Primera Guerra Mundial, los países comenzaron a desarrollar políticas integrales para convertirse en un paraíso fiscal. Desde entonces, los paraísos fiscales pueden considerarse una estrategia estatal de desarrollo distinta que sólo podría haber evolucionado en el contexto de un sólido sistema internacional de estatalidad, respetuoso con el derecho soberano de los Estados a redactar sus propias leyes y dentro de un mercado mundial (o global) integrado.

Paraíso Fiscal

Se suele considerar un paraíso fiscal al territorio o país que ofrece tasas fiscales bajas y que resulta atractivo para las compañías o para los individuos que tratan de evitar las tasas fiscales altas. Los paraísos fiscales pueden considerarse como una estrategia estatal de desarrollo distinta que sólo podría haber evolucionado en el contexto de un sistema internacional sólido de estatalidad, respetuoso con el derecho soberano de los Estados a redactar sus propias leyes y dentro de un mercado mundial (o global) integrado. Las estadísticas sugieren que los paraísos fiscales tienen un papel muy destacado en el sistema financiero mundial. Se han convertido en un importante instrumento de evasión fiscal en todo el mundo y constituyen la mayor sangría para las economías de los países en desarrollo. Hoy en día, el problema principal de los paraísos fiscales es su falta de transparencia. Los paraísos fiscales deben estar regulados por un código de conducta acordado internacionalmente que garantice la transparencia de la propiedad y la trazabilidad de los activos hasta sus propietarios finales.

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Relación Tributaria

Hecho Imponible y Estructura de la Relación Tributaria La configuración jurídica del tributo Antecedentes dogmáticos Otto Mayer en el siglo XIX observó que en la relación tributaria la Administración actúa en una posición de supremacía, revestida de potestades administrativas, frente [...]

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Prescripción Tributaria

Prescripción Tributaria en el Derecho Fiscal en general En el derecho comparado, en general, se puede encontrar información útil sobre este tema de derecho tributario. Recursos Bibliografía VIVES ANTóN, T. S. y otros: Comentarios al Código Penal de 1995, vol. I. Tirant lo Blanch, Valencia, [...]

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Consulta Tributaria

Aspectos Tributarios de Consulta tributaria Consulta tributaria Véase También Acto tributario Actuación Tributaria Administración Tributaria Almacén de depósito fiscal Amnistía tributaria Consulta tributaria Contingencia fiscal Contribución parafiscal Contribuyente Control tributario Crédito […]

Equidad Impositiva

Recursos Véase También Bibliografía Burgoa Llano, Ignacio, Principios constitucionales en materia de contribuciones, Revista del Tribunal Fiscal de la Federación, México, tomo IV, 1981; Fuentes Quintana, Enrique, Hacienda pública. Introducción, presupuesto e ingresos públicos(notas de clase), […]

Dividendos de No Residentes

Dividendos de No Residentes Este elemento es una expansión del contenido de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre este tema. Véase asimismo la entrada sobre los Dividendos Extranjeros. Beneficios e imposición extraterritorial de los dividendos El artículo 10 de los convenios tributarios trata sólo de los dividendos que una … Leer más

Dividendos Extranjeros

Dividendos Internacionales o Extranjeros Este elemento es una expansión del contenido de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre este tema. Aspectos Tributarios de la Distribución de Beneficios (Incluyendo Dividendos) en los Convenios El concepto de dividendo en fiscalidad internacional se refiere esencialmente a las distribuciones hechas por las sociedades … Leer más

Liquidación Tributaria

Aspectos Tributarios de Liquidación tributaria Liquidación tributaria Véase También Acto tributario Actuación Tributaria Administración Tributaria Almacén de depósito fiscal Amnistía tributaria Consulta tributaria Contingencia fiscal Contribución parafiscal Contribuyente Control tributario [...]

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Declaración Tributaria

Declaración Tributaria en el Derecho Español Declaración Tributaria en 2001 Según el Diccionario Jurídico Espasa, Declaración Tributaria significa: Constituye un deber del obligado tributario que consiste en la manifestación o el reconocimiento espontáneo ante la Administración tributaria de [...]

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Restitución de Dividendos

Restitución de Dividendos en el Ámbito Económico-Empresarial En el Contexto de: Restituciones Véase una definición de restitución de dividendos en el diccionario y también más información relativa a restitución de dividendos.

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Obligación Tributaria

Giannini define la obligación tributaria como “el deber de cumplir la prestación, constituye la parte fundamental de la re­lación jurídica y el fin ultimo al cual tiende la institución del tributo”. La obligación tributaria son obligaciones de dar (pagar el tributo), de hacer (cumplir con […]

Tributación de los Préstamos Internacionales

Tributación de los Préstamos Internacionales Este elemento es una ampliación de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre este tema. Historia Lagunas fiscales y préstamos bancarios a los países en desarrollo en los años 70 y 80 Las normas fiscales también contribuyeron al aumento de los préstamos bancarios durante el … Leer más

Deuda Tributaria

Deuda Tributaria en el Derecho Español Deuda Tributaria en 2001 Según el Diccionario Jurídico Espasa, Deuda Tributaria significa: En una perspectiva material o sustantiva puede definirse como la prestación o conjunto de prestaciones pecuniarias que constituyen el objeto de las obligaciones de [...]

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Informe País por País para Multinacionales

Esta entrada ofrece orientación a los contribuyentes afectados por las obligaciones de presentación de informes país por país (CbC, por sus siglas en inglés). En octubre de 2015, el proyecto de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE)/G20 sobre la erosión de la base y el desplazamiento de beneficios (BEPS) publicó informes en 15 esferas de acción. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). Uno de estos informes trata de la documentación sobre precios de transferencia y la presentación de informes país por país (el Informe Final de la Acción 13 de BEPS). En el Informe Final de la Medida 13 de BEPS se reconoció que el aumento de la transparencia para las administraciones tributarias, proporcionándoles información adecuada sobre las actividades de las empresas multinacionales a fin de realizar evaluaciones de los riesgos en materia de precios de transferencia, es una parte esencial del tratamiento de la cuestión de BEPS. El informe país por país, un componente de la Medida 13 de BEPS, es un formulario que un gran grupo de empresas multinacionales con ingresos totales consolidados del grupo de 750 millones de euros o más debe presentar a la administración tributaria de la jurisdicción en la que reside la entidad matriz última del grupo de empresas multinacionales.

Cuota Tributaria

Cuota Tributaria en el Derecho Español Cuota Tributaria en 2001 Según el Diccionario Jurídico Espasa, Cuota Tributaria significa: Es la cantidad a satisfacer como obligación de pago por quien está sujeto a un tributo. Puede consistir en la «cuota íntegra», que es el resultado de aplicar a la [...]

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Tributación de las Criptomonedas

Si bien originalmente se proclamó anónimo, la mayor parte de las transacciones de Bitcoin en la actualidad son transparentes. Los gobiernos han observado aumentos repentinos del comercio en el mercado negro utilizando Bitcoin en el pasado. Los intercambios ahora imponen requisitos contra el lavado de dinero a los comerciantes de Bitcoin para evitar la ira de los reguladores. Sin embargo, el mayor cambio para los comerciantes de Bitcoin ha sido los impuestos.

Si bien los reguladores, los banqueros centrales y los jueces federales tienen diferentes opiniones sobre cómo clasificar a Bitcoin, ya sea una moneda o una mercancía, todos parecen estar de acuerdo en que debe pagar impuestos. La mayoría de los principales países gravan las criptomonedas de manera similar también. Se lleva a cabo un repaso sobre las actuales tendencias interpretativas de los efectos fiscales que tiene la utilización de las monedas virtuales en cualquier tipo de transacciones. En particular, se plantean los enfoques interpretativos más destacados realizados en el ámbito internacional.

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Tributo

Objeto del Tributo y Clases Tributo, suele recogerse en la teoría de los ingresos públicos del Estado, pero no es esta faceta la más caracterizada porque el tributo representa una auténtica institución, es decir, un conjunto de normas que regulan una pluralidad de relaciones jurídicas, […]

Administración Tributaria

Esta entrada se ocupa de la Administración Tributaria, también en derecho comparado. Por ejemplo, existe en Francia, como en muchos Estados, el mecanismo o la teoría de la acción anormal de gestión que permite a la Administración cuestionar gastos que no se vinculen con una gestión normal o que no se contrajeran en beneficio de la empresa. En muchos Estados, para determinar una respuesta técnicamente correcta a una pregunta sobre impuestos, el asesor tributario puede necesitar encontrar y analizar varios tipos de autoridad. Este proceso consta de dos fases distintas: El asesor tributario debe ubicar la autoridad apropiada y debe evaluar la importancia de dicha autoridad, aumentarla si está incompleta y, en ocasiones, elegir entre autoridades conflictivas. Sin embargo, para encontrar la autoridad tributaria y evaluar su relevancia e importancia, el asesor tributario debe primero estar familiarizado y comprender los diversos tipos de autoridad tributaria que existen. En este tema se identifican y analizan los principales tipos de leyes tributarias. Las tres categorías o tipos básicos de autoridad tributaria incluyen el derecho estatutario, administrativo y judicial.

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Declaración de Dividendos

Declaración de Dividendos en el Ámbito Económico-Empresarial En el Contexto de: Fechas, Períodos Véase una definición de declaración de dividendos en el diccionario y también más información relativa a declaración de dividendos.

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Fuentes del Derecho Tributario

Esta entrada se centra en las fuentes del Derecho Tributario, especialmente el Internacional y el comparado. También en la interacción de la costumbre como fuente de Derecho Internacional y Comunitario, y el estudio de los Convenios de Doble Tributación. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). Las fuentes primarias son documentos emitidos por la administración pública (llamada "gobierno" en los países anglosajones). Las fuentes secundarias son preparadas por proveedores que prestan servicios de investigación fiscal, analistas legales, académicos y profesionales de los impuestos. En muchos Estados, tradicionalmente, el proceso de localización de la autoridad fiscal requería que el investigador examinara varios volúmenes de material impreso ubicados en una biblioteca de impuestos o de derecho. Un número de firmas comerciales actualmente ofrecen servicios de suscripción de impuestos en línea. Este tema habla de dos de los servicios más populares: IntelliConnect de CCH y Checkpoint de Thomson Reuters. La mayor diferencia entre los servicios radica en el contenido que cada uno de ellos ofrece. Aunque todos ellos proporcionan la autoridad legislativa, estatutaria, administrativa y judicial, difieren en el tipo y la cantidad de información editorial y analítica disponible. Conceptualmente, el proceso involucrado en la localización de la autoridad apropiada de derecho fiscal es esencialmente el mismo, sin importar cuál de los servicios en línea utilice el investigador. Cualquiera de los tipos de autoridad primaria -estatutaria (leyes ordinarias), administrativa o judicial, así como los antecedentes legislativos de un estatuto particular- pueden ser encontrados si los investigadores conocen la citación apropiada.

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Derecho Tributario

Introducción: Derecho Tributario Concepto de Derecho Tributario en el ámbito del objeto de esta plataforma online: Conjunto de normas jurídicas que se refieren el establecimiento de los tributos (impuestos, Derechos o Tasa y Contribuciones Especiales) a las relaciones jurídicas que se [...]

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Regularización Tributaria

Aspectos Tributarios de Regularización tributaria Regularización tributaria Véase También Acto tributario Actuación Tributaria Administración Tributaria Almacén de depósito fiscal Amnistía tributaria Consulta tributaria Contingencia fiscal Contribución parafiscal Contribuyente Control [...]

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Tributos

Introducción: Nullum Tributum Sine Lege Concepto de Nullum Tributum Sine Lege en el ámbito del comercio exterior y otros afines: Los elementos de la contribución deben estas plasmados en la ley. No puede existir tributo alguno si no es reconocido en ley. Introducción: Elasticidad Tributaria [...]

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Concurrencia de Culpas

negligencia en Derecho MarítimoDefinición de negligencia concurrente: El antiguo método de reparto de los daños en virtud del derecho comœn Inglés, que prohíbe que un demandante de recuperación de los daños y perjuicios de un acusado (persona contra la que se dirige un procedimiento penal; véase más sobre su significado en el diccionario y compárese con el acusador, público o privado) en agravio si la culpa o negligencia del demandante tenían [...]

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Definición de Derecho Tributario

Definición de Derecho Fiscal o Tributario Villegas (2002) define al derecho tributario o fiscal como “(…) el conjunto de normas jurídicas que regulan los tributos en sus distintos aspectos”. De la definición citada, se desprende la necesidad de comprender lo que es tributo, Sáinz de Bujanda […]

Omisión Legislativa en Materia Tributaria

Elementos de Omisión Legislativa en Materia Tributaria Descripción y definición de Omisión Legislativa en Materia Tributaria aparecidas en el diccionario de derecho procesal constitucional y convencional (2014), escrito por Israel Santos Flores y publicado por el Poder Judicial de la [...]

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Potestad Tributaria del Estado

Elementos de Potestad Tributaria del Estado Descripción y definición de Potestad Tributaria del Estado aparecidas en el diccionario de derecho procesal constitucional y convencional (2014), escrito por Israel Santos Flores y publicado por el Poder Judicial de la Federación (mexicana) y el [...]

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Sistema Tributario Progresivo

Introducción: Sistema Tributario Progresivo Concepto de Sistema Tributario Progresivo en el ámbito de la contabilidad, el derecho financiero y otros afines: Es aquél en el cual los individuos o familias que están en los niveles de más alto ingreso pagan un porcentaje mayor de sus rentas, que [...]

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Intercambio de Información Tributaria

Intercambio de Información Tributaria entre los Estados miembros de la Unión Europea El Consejo de Ministros español del dia 11 de febrero de 2005 aprobó un Real Decreto referente a la aplicación de las Directivas comunitarias sobre intercambio de información tributaria entre los Estados [...]

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Concurrencia Tributaria

Introducción: Concurrencia Tributaria Concepto de Concurrencia Tributaria en el ámbito del comercio exterior y otros afines: Cuando dos o más entidades políticas acuden a la misma fuente u objeto gravable.

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Deducción Tributaria

Introducción: Deducción por Inversiones Concepto de Deducción por Inversiones en el ámbito del comercio exterior y otros afines: Deducción que se produce en el pago de tributos por realizar inversiones que son consideradas de interés por las Administraciones Públicas. Entre éstas merecen [...]

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Doble Tributación

Introducción: Doble Tributación – Medidas Generales Concepto de Doble Tributación – Medidas Generales en el ámbito del objeto de esta plataforma online: A fin de atenuar o eliminar la doble tributación los países han adoptado medidas que se traducen en; exenciones y En créditos contra los [...]

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Relación Jurídica Tributaria

Introducción: Relación Jurídica Tributaria Concepto de Relación Jurídica Tributaria en el ámbito del objeto de esta plataforma online: Relación integrada por los correlativos derechos y obligaciones emergentes del ejercicio del poder tributario que alcanza el titular de éste, a los [...]

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Vinculación Tributaria

Introducción: Vinculación Tributaria Concepto de Vinculación Tributaria en el ámbito del comercio exterior y otros afines: La relación jurídica entre un ente estatal soberano y un sujeto pasivo (véase más en esta plataforma) que da origen a un derecho de imposición, es decir, la relación jurídico tributaria que nace entre [...]

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Obligación Tributaria Aduanera

Introducción: Obligación Tributaria Aduanera Concepto de Obligación Tributaria Aduanera en el ámbito del objeto de esta plataforma online: Obligación que tiene una persona de pagar el monto de los derechos, impuestos, tasas, tarifas, multas y otros gravámenes que se adeuden por actos en [...]

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Relaciones Tributarias

Introducción: Relaciones Tributarias Concepto de Relaciones Tributarias en el ámbito del objeto de esta plataforma online: Se dan cuando el Fisco recibe prestaciones de contribuyentes o deudores por concepto de impuestos, derechos y contribuciones especiales.

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Política Tributaria

Introducción: Política Tributaria Concepto de Política Tributaria en el ámbito del objeto de esta plataforma online: Conjunto de directrices, orientaciones, criterios y lineamientos para determinar la carga impositiva directa e indirecta a efecto de financiar la actividad del estado.

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Doble Tributación Internacional

Introducción: Doble Tributación Internacional Concepto de Doble Tributación Internacional en el ámbito del objeto de esta plataforma online: Se produce cuando las utilidades -ganancias- de personas o empresas originadas en un país y que son enviadas a otro, resultan gravadas en ambos. [...]

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Potestad Tributaria

Introducción: Potestad Tributaria Concepto de Potestad Tributaria en el ámbito del comercio exterior y otros afines: La facultad que tiene el Estado para imponer contribuciones para el ejercicio de las atribuciones que le están encomendadas.

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Multitributación

Multitributación y Convenios para evitar la Doble Imposición Introducción y Conceptos Generales Esta sección trata de dar respuesta a los siguientes interrogantes y guía al lector sobre los temas que describe a la entrada en la Enciclopedia que los analiza en más profundidad. ¿Qué país [...]

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Diccionario Tributario

Diccionario Tributario de Valletta Ediciones Descripción del Diccionario, según la Editorial Hoy resulta fundamental comprender y delimitar cada uno de los términos que se manejan en el ámbito tributario en función de la importancia social que tiene el fenómeno de la recaudación. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). Por ello [...]

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Principio de la Capacidad Contributiva

Recursos Véase También Bibliografía Due, John F. y Fried-Laender, Ann F., Government Finance; economics of the Public Sector; 6ª edición, Homewood, Illinois, Richard D. Irwili, Inc., 1977; Somers, Harold Milton, Finanzas públicas e ingreso nacional; traducción de Horacio Flores de la Peña y [...]

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Pensión Contributiva

Definición de PENSIÓN CONTRIBUTIVA en Derecho español Pensión de la seguridad social a la que se tiene derecho por haber cotizado durante cierto tiempo. Pensión Contributiva en el Derecho del Seguro Definición de Pensión Contributiva del Diccionario de Términos de Seguros, Reaseguros y [...]

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