Fiscalidad de la Economía Digital

Este elemento es una ampliación de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre la “Fiscalidad de la Economía Digital”. [aioseo_breadcrumbs] [rtbs name=”regulacion-mundial-del-comercio-electronico”]

Nota: Consulte también el glosario de términos sobre gobernanza y fuga de capitales, el “Glosario de Fiscalidad Internacional“, el glosario de términos sobre instituciones financieras y bancos, el glosario de tratados tributarios, el glosario de términos sobre riesgos, el glosario de términos sobre corrupción y el glosario de paraísos fiscales y evasión fiscal.

Políticas Nacionales Tributarias o Fiscales en la Economía Digital por Bloques o Países

Sobre las Políticas Nacionales Tributarias o Fiscales en la Economía Digital por Bloques o Países, véase aquí.

“Acción 1 de BEPS”

En el informe final de la OCDE sobre la medida 1 del Plan de Acción BEPS, titulado “Abordar los desafíos fiscales de la economía digital”, se analizan los riesgos de BEPS que se agravan en la economía digital y se muestra el impacto previsto de las medidas desarrolladas en todo el proyecto BEPS. Se han elaborado normas y mecanismos de aplicación para ayudar a recaudar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) en función del país en que se encuentre el consumidor en el caso de las transacciones transfronterizas entre empresas y consumidores. Estas medidas tienen por objeto igualar las condiciones entre los proveedores nacionales y extranjeros (referido a las personas, los migrantes, personas que se desplazan fuera de su lugar de residencia habitual, ya sea dentro de un país o a través de una frontera internacional, de forma temporal o permanente, y por diversas razones) y facilitar la recaudación eficiente del IVA adeudado por esas transacciones. Las opciones técnicas para hacer frente a los desafíos fiscales más amplios que plantea la economía digital, como el nexo y los datos, también se abordan en el marco del Plan de Acción sobre las BPA.

Documentos y Recursos

Comisión Europea

Se incluyen los siguientes:

• Impuestos justos para la economía digital / Comisión Europea. El 21 de marzo de 2018, la Comisión Europea propuso nuevas medidas para garantizar que todas las empresas paguen un impuesto justo en la UE. Las propuestas se publican junto con una hoja informativa sobre el Mercado Único Digital y la Fiscalidad Justa para la Economía Digital y Preguntas y Respuestas sobre un Sistema Fiscal Justo y Eficiente en la UE para el Mercado Único Digital y la Fiscalidad Justa para la Economía Digital.
• Un sistema tributario justo y eficiente en la Unión Europea para el Mercado Único Digital : comunicación de la Comisión al Parlamento Europeo y al Consejo : Bruselas, 21.9.2017 COM(2017) 547 final / Comisión Europea. El mercado único digital de la UE necesita un marco fiscal moderno y estable para la economía digital, a fin de estimular la innovación, abordar la fragmentación del mercado y permitir que todos los actores aprovechen la nueva dinámica del mercado en condiciones justas y equilibradas. Es fundamental garantizar la seguridad fiscal de las inversiones empresariales y evitar que surjan nuevas lagunas fiscales en el mercado único.

OCDE

Se incluyen los siguientes:

• [nuevo] Programa de trabajo para desarrollar una solución consensuada a los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía: Marco inclusivo sobre BEPS / OCDE. – 40 p.
• [nuevo] Propuesta Global Anti-Erosión de Base (“GloBE”) – Pilar Dos : documento de consulta pública / OCDE. – 36 p.
• Propuesta de la Secretaría para un “Enfoque Unificado” en el marco del Primer Pilar / OCDE. Documento de consulta pública; Comentarios públicos recibidos.
• Abordar los desafíos fiscales de la digitalización de la economía : Documento de consulta pública / OCDE. – 29 p. Principios empresariales para abordar los desafíos fiscales de la economía de la digitalización / Negocios en la OCDE (BIAC). La empresa de la OCDE (BIAC) ha publicado una lista de once principios para el diseño de medidas fiscales digitales.
• Desafíos fiscales derivados de la digitalización / OCDE. El 16 de marzo de 2018, la OCDE publicó Tax Challenges Arising from Digitalisation – Interim Report 2018. Basado en el Informe final sobre la Acción 1 del Plan de Acción sobre Erosión de la Base y Cambio de Beneficios (AP-BEPS), el Informe provisional incluye un análisis en profundidad de los cambios en los modelos empresariales y la creación de valor derivados de la digitalización e identifica las características que se observan con frecuencia en determinados modelos empresariales altamente digitalizados.
• Addressing the tax challenges of the digital economy, Action 1 – 2015 final report. – París: OCDE, 2015. – 285 p.. La Acción 1 del Plan de Acción para la Erosión de la Base y el Cambio de Beneficios (BEPS) se ocupa de los desafíos fiscales de la economía digital.
  

  Informaciones

  Los dirigentes políticos, los medios de comunicación y la sociedad civil de todo el mundo han expresado su creciente preocupación por la planificación (véase más en esta plataforma general) fiscal de las empresas multinacionales (EMN), que aprovechan las lagunas en la interacción de los diferentes sistemas fiscales para reducir artificialmente los ingresos imponibles o trasladar los beneficios a jurisdicciones de baja tributación en las que se realiza poca o ninguna actividad económica.Entre las Líneas En respuesta a esta preocupación, y a petición del G-20, la OCDE publicó en julio de 2013 un Plan de Acción sobre la erosión de la base y la transferencia de beneficios (Plan de Acción BEPS, OCDE, 2013).

G20

Se incluyen los siguientes:

Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones, perspectivas y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2026 o antes, y el futuro de esta cuestión):

• Grupo de Tareas sobre la Economía Digital (DETF). El Grupo de Tareas sobre la Economía Digital (DETF) se estableció en el marco de la presidencia alemana de 2017 sobre la base de la decisión adoptada en Hangzhou en 2016 bajo la presidencia china. Este Grupo de Tareas colabora con la OCDE para elaborar un programa de trabajo que trata de identificar los ámbitos fundamentales de la política digital en el futuro a corto plazo. El objetivo es utilizar los próximos años para aprovechar plenamente el potencial de la digitalización en interés del crecimiento económico y del progreso social.
• Cuestiones clave para la transformación digital en el G20. – París : OCDE, 2017. – 163p. El estudio realizado por la OCDE en nombre del Ministerio Federal de Asuntos Económicos y Energía destaca la importancia de adoptar políticas que promuevan la competencia leal, la confianza en la economía digital y el acceso a las tecnologías digitales y a los conocimientos necesarios para utilizarlas.

Naciones Unidas

Se incluyen los siguientes:

• La economía digitalizada: algunas cuestiones de posible interés para los países en desarrollo : nota de la Secretaría / Comité de Expertos de las Naciones Unidas sobre Cooperación Internacional en Cuestiones de Tributación.
• El Comité de Expertos de las Naciones Unidas sobre Cooperación Internacional en Cuestiones de Tributación anuncia el programa provisional del 15º período de sesiones, que se celebrará en Ginebra del 17 al 20 de octubre de 2017. Uno de los temas del programa es “Consecuencias fiscales de la economía digitalizada – cuestiones de interés para los países en desarrollo”. A este respecto, la Comisión de las Naciones Unidas para el Derecho Mercantil Internacional (CNUDMI)

Recursos

Notas y Referencias

Véase También

Derecho Tributario, Distribución de Dividendos, Fiscalidad Internacional, Ingresos, Política Fiscal, Tributación

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