Los Registros de Titularidad Real
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Los registros de titularidad real o efectiva se introdujeron en la Unión Europea (UE) en virtud de la 4ª y 5ª Directiva contra el blanqueo de capitales, con el objetivo último de promover una mayor transparencia en los mercados financieros.
Problemas
Sin embargo, el acceso público a la información sobre la titularidad real de las empresas y otros instrumentos jurídicos, como los fideicomisos, plantea problemas importantes en relación con el derecho fundamental de cada persona a la intimidad y, en consecuencia, muchos Estados miembros de la UE siguen luchando por encontrar el equilibrio adecuado entre la transparencia y la intimidad.Entre las Líneas En consecuencia, la implantación de los registros de titularidad real se ha retrasado en muchos Estados miembros de la UE y se han tomado diferentes decisiones legislativas en las distintas jurisdicciones. Dado que los registros de titularidad real no sólo se aplican a las entidades constituidas o administradas en una jurisdicción de la UE, sino que también pueden extenderse a entidades extranjeras con alguna conexión comercial con esa jurisdicción, es esencial dominar estas diferencias.
Datos verificados por: Dewey
EEUU: El informe de Información sobre Titularidad Beneficiaria y la Ley de Transparencia Corporativa
El informe propiamente dicho se denomina Informe de Información sobre Titularidad Beneficiaria (BOI), que forma parte de la Ley de Transparencia Corporativa que el Congreso aprobó en 2021 y que establece requisitos uniformes de información para las empresas. El BOI expone en detalle quién es el propietario de una empresa; léase: este informe contendrá información de identificación personal sobre los beneficiarios efectivos de una empresa. La Ley de Transparencia Corporativa y el Informe sobre Titularidad Beneficiaria forman parte de los esfuerzos del gobierno estadounidense por tomar medidas enérgicas contra el blanqueo de dinero, la financiación del terrorismo, el fraude fiscal y otros actos ilegales. De hecho, la Ley de Transparencia Corporativa forma parte de la Ley Federal contra el Blanqueo de Capitales de 2020 (Ley AML).
Según el Congreso, los malos actores -personas que se dedican al blanqueo de dinero y otras actividades ilícitas- no lo hacen en su propio nombre. Lo hacen a través de sociedades de responsabilidad limitada, sociedades anónimas y otras entidades similares. Ahora mismo, cuando se crean este tipo de empresas en EE.UU. -o cuando se crean en países extranjeros y se registran para hacer negocios en EE.UU.- no se les exige que faciliten los nombres de las personas que, en última instancia, poseen o controlan la entidad. Y eso significa que las fuerzas de seguridad tienen problemas para averiguar quiénes son los individuos que están detrás de estas entidades. Por eso el Congreso dice que el BOI ayudará a proteger los intereses nacionales.
Los empresarios presentan el BOI ante la FinCEN, la Red de Represión de Delitos Financieros del Departamento del Tesoro de EE.UU., que emite la normativa que proporciona los detalles sobre quién debe presentar un informe, cuándo debe presentarse y qué información debe comunicarse. La CTA es el texto legislativo federal más impactante que afecta a las empresas desde las Leyes de Valores de EE.UU. de la década de 1930. Y aunque este tipo de informe es nuevo en Estados Unidos (se aplica a partir del año 2024), ya es bastante común en muchos otros países desarrollados.
¿Todas las empresas de EE.UU. tienen que presentar un informe de Información sobre la Propiedad Beneficiaria?
El requisito es bastante amplio, y no siempre está claro qué entidad debe presentarlo. El primer paso para los propietarios de pequeñas empresas es averiguar si su empresa está afectada. Hay herramientas disponibles para ayudar a averiguar esta parte, en las que puedes responder a unas cuantas preguntas y, al final, te darán una indicación general de si tienes que presentar la declaración o no.
Según la norma actual, hay dos tipos de empresas declarantes que tienen que presentar un BOI, a menos que puedan acogerse a una exención:
- las empresas declarantes nacionales, y
- las empresas declarantes extranjeras.
Para saber si tienen que declarar, los empresarios pueden utilizar un cuestionario. Simplemente respondiendo a unas cuantas preguntas podrán determinar si están obligados a declarar. Es importante tener en cuenta que, en estos momentos, las sociedades anónimas y las LLC son los únicos tipos de entidades empresariales a los que se refiere específicamente la norma del FinCEN, pero es posible que otras entidades también tengan que declarar.
En realidad, la carga recae principalmente sobre las pequeñas empresas creadas antes del 1 de enero de 2024, porque la mayoría de ellas no pueden acogerse a ninguna de las exenciones.
¿Qué información se requiere para el informe BOI?
En primer lugar, quienes estén obligados a presentar un informe deben determinar quiénes son sus titulares reales. Después, tienen que comunicar la información sobre la empresa y los datos personales de sus beneficiarios efectivos. Además, las empresas creadas o registradas por primera vez a partir del 1 de enero de 2024 también tienen que comunicar la información personal de los solicitantes de su empresa.
¿Qué es un titular real y qué significa titular real?
Un titular real es una persona física que, directa o indirectamente:
- ejerce un control sustancial sobre la empresa declarante, o
- posee o controla al menos el 25 por ciento de sus participaciones.
En el otro extremo, hay cinco tipos de individuos que NO cuentan como propietarios efectivos:
- Un hijo menor de edad (aunque deben declararse los datos personales de un padre o tutor)
- Un nominado, intermediario, custodio o agente de otra persona física
- Un empleado que actúe únicamente como tal
- Una persona física cuyo único interés en una empresa declarante sea un interés futuro a través de un derecho de sucesión
- Un acreedor de la empresa declarante.
¿Qué se considera «control sustancial» sobre una empresa declarante?
Una persona que «ejerce un control sustancial » incluye:
- altos cargos,
- personas que pueden nombrar y destituir altos cargos, incluido el consejo de administración u órgano similar, y
- cualquiera que dirija, determine o tenga una influencia sustancial sobre decisiones importantes tomadas por la empresa.
Hay bastantes cosas que cuentan como decisiones importantes. Algunos ejemplos son la venta, el arrendamiento o la hipoteca de los principales activos; una reorganización, disolución o fusión; inversiones importantes; la aprobación del presupuesto operativo; la selección o finalización de líneas de negocio o empresas; sistemas de remuneración y programas de incentivos para altos directivos; o contratos importantes. En realidad, la carga recae principalmente sobre las pequeñas empresas creadas antes del 1 de enero de 2024, porque la mayoría de ellas no pueden acogerse a ninguna de las exenciones.
¿Qué nivel de detalle personal hay que incluir?
Para la sección de la empresa, tienes que incluir:
- el nombre legal completo de la empresa declarante,
- cualquier nombre comercial o «hacer negocios como»,
- la dirección actual completa del centro de actividad principal en EE.UU.,
- la jurisdicción estatal, tribal o extranjera de constitución, y
- el número de identificación fiscal del IRS (TIN).
Para una empresa declarante extranjera, en este último caso:
- es el estado o jurisdicción donde la empresa se registra por primera vez, y
- será un número de identificación fiscal emitido por una jurisdicción extranjera y el nombre de dicha jurisdicción.
En el caso de los titulares reales o los solicitantes de sociedades, las empresas aplicables deben informar de su:
- nombre legal completo,
- fecha de nacimiento,
- dirección postal residencial actual (excepto en el caso de los solicitantes de sociedades que actúen como tales en el curso de sus negocios, que deben dar su dirección comercial),
- un número identificativo de un documento aceptable.
Entre los documentos aceptables figuran un pasaporte estadounidense vigente, un permiso de conducir u otro documento de identidad estatal o local, un documento de identidad de una tribu india o -si la persona no tiene ninguno de ellos- un pasaporte extranjero, y una imagen del documento del que se obtuvo el número de identificación único. Alternativamente, una persona también puede solicitar y utilizar un número de identificación único FinCEN.
Ahora bien, digamos que una entidad exenta tiene o tendrá un interés directo o indirecto en una sociedad declarante, y una persona física es beneficiaria efectiva de la sociedad declarante exclusivamente en virtud del interés de propiedad de la persona física en la entidad exenta. En ese caso, la empresa declarante sólo tiene que nombrar a la entidad exenta y no necesita declarar el resto de la información relativa al empresario.
¿Quién está exento de la Ley de Transparencia Empresarial?
Hay 23 categorías de entidades exentas. La mayoría corresponden a entidades que ya están sujetas a una estrecha regulación federal o estatal y, por tanto, ya tienen que revelar al gobierno la información sobre su titularidad real.
Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones, perspectivas y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2026 o antes, y el futuro de esta cuestión):
Por ejemplo:
- Empresas que cotizan en bolsa y otras entidades que presentan informes en virtud de la Ley del Mercado de Valores
- Instituciones financieras (bancos, cooperativas de crédito)
- Empresas de servicios monetarios
- Corredores y agentes de valores
- Compañías de seguros
- Productores de seguros con licencia estatal
- Asesores de inversiones, inversiones agrupadas
- Empresas de servicios públicos
- Entidades exentas de impuestos, incluidas las sin ánimo de lucro 501(c)
- Entidades inactivas
También hay una exención para las llamadas «grandes empresas operativas». Se trata de empresas que:
- emplean a más de 20 trabajadores a tiempo completo en EE.UU.,
- operan en una oficina física en EE.UU. y
- han presentado una declaración de la renta federal para el año anterior en la que informan de unos ingresos brutos o unas ventas de más de 5 millones de dólares.
El término «tiene presencia operativa en una oficina física dentro de Estados Unidos» significa que una entidad lleva a cabo regularmente su actividad en un lugar físico de Estados Unidos que la entidad posee o alquila y que es físicamente distinto del lugar de actividad de cualquier otra entidad no afiliada. «Una vez más, la mayoría de las pequeñas sociedades anónimas y LLC probablemente no reúnan los requisitos para una exención, pero aun así debes familiarizarte con ellas para saber con seguridad si tu empresa está exenta o no.
¿Qué hará FinCEN con mi información? ¿Quién tendrá acceso a ella?
La información recopilada se guardará en una base de datos privada mantenida por el FinCEN, y no será accesible al público. De hecho, el FinCEN está obligado a aplicar protocolos para salvaguardar la información sobre beneficiarios reales, crear un sistema seguro para almacenar la información y establecer procedimientos para garantizar que sólo los usuarios autorizados puedan acceder a la información y sólo para los fines autorizados.
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- Agencias federales dedicadas a la seguridad nacional, inteligencia y aplicación de la ley.
- Agencias estatales, locales y tribales encargadas de hacer cumplir la ley con una orden judicial.
- El Departamento del Tesoro.
- Instituciones financieras – con el consentimiento de la empresa, con fines de diligencia debida respecto al cliente.
- Reguladores gubernamentales de instituciones financieras para determinar el cumplimiento de las leyes de diligencia debida con los clientes.
- Determinadas autoridades extranjeras que soliciten información a través de una agencia estadounidense.
En caso de que la empresa declarante cese en sus actividades, la información permanecerá archivada durante al menos cinco años a partir de ese momento.
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