Algunos beneficios de registrarse en nuestra revista:
- El registro te permite consultar todos los contenidos y archivos de Lawi desde nuestra página web y aplicaciones móviles, incluyendo la app de Substack.
- Registro (suscripción) gratis, en 1 solo paso.
- Sin publicidad ni ad tracking. Y puedes cancelar cuando quieras.
- Sin necesidad de recordar contraseñas: con un link ya podrás acceder a todos los contenidos.
- Valoramos tu tiempo: Recibirás sólo 1 número de la revista al mes, con un resumen de lo último, para que no te pierdas nada importante
- El contenido de este sitio es obra de 23 autores. Tu registro es una forma de sentirse valorados.
Tributación de los Rendimientos del Trabajo (Personal)
Este elemento es una ampliación de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre este tema.
La fiscalidad de los ingresos laborales
La imposición de las rentas del trabajo representa más ingresos que cualquier otra forma de imposición en la mayoría de los países de la OCDE. Junto con el sistema de beneficios y créditos fiscales, también hace la mayor parte del trabajo pesado de redistribución de recursos de los hogares más ricos a los más pobres. No es de extrañar que ocupe un lugar especial en los debates sobre los niveles y las estructuras de la fiscalidad.
En este tema y en los dos siguientes, nos ocupamos en detalle de la fiscalidad de las ganancias y de los aspectos relevantes del sistema de prestaciones sociales que tienen por objeto apoyar a los desempleados o a los que ganan poco.Entre las Líneas En este tema, ofrecemos algunos antecedentes relevantes sobre la desigualdad de los ingresos y la participación en la fuerza de trabajo. A continuación, explicamos las inevitables compensaciones entre la redistribución a quienes tienen bajos ingresos y/o altas necesidades y la necesidad de promover la eficiencia económica, especialmente los incentivos al trabajo. Consideramos cómo pensar en esas compensaciones en un marco fiscal óptimo y en el contexto de la familia, no solo del individuo. Se enfatiza el papel clave que la limitada información disponible para el gobierno juega en la restricción de las opciones de política.Entre las Líneas En los temas subsiguientes, examinamos explícitamente las opciones de reforma para el Reino Unido. Al hacerlo, debemos tener en cuenta en todo momento que lo que nos interesa es el bienestar social. Eso depende de mucho más que la medición de los ingresos. El hecho de trabajar más horas tiene un coste (o costo, como se emplea mayoritariamente en América) para las personas. Las necesidades varían y los ingresos pueden ser más valiosos para unos que para otros. Los gobiernos tenderán a valorar la transferencia de ingresos de los ricos a los pobres y la sociedad puede preocuparse por lo (in)igual que es el bienestar de diferentes personas. Las medidas de bienestar social tienden a reconocer que la sociedad generalmente da más importancia a las ganancias de los pobres y los necesitados.
La maximización de esta medida de ‘bienestar social’ está muy lejos de la maximización de alguna medida cruda de ingreso agregado. Permite el esfuerzo de trabajo, las necesidades y la desigualdad.
Puntualización
Sin embargo, al reconocer que la gente puede responder a los cambios fiscales ajustando el nivel de su esfuerzo laboral, también reconoce explícitamente la importancia de los incentivos para generar ingresos en la economía. Hay que encontrar un equilibrio entre el nivel de esfuerzo de trabajo que genera ingresos en la economía -el tamaño del pastel- y el grado de redistribución a los pobres y necesitados.
Si la sociedad se preocupa por la desigualdad y la pobreza, siempre habrá cierta disposición a sacrificar una parte del ingreso nacional para alcanzar los objetivos de distribución. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). La cuestión fundamental del diseño es minimizar tales pérdidas y, al mismo tiempo, recaudar ingresos suficientes para financiar los servicios públicos deseados y satisfacer las preocupaciones sobre la desigualdad y la pobreza.
Charles T. Metcalfe, representante de la Compañía Británica de las Indias Orientales, y Ranjit Singh, jefe del reino sij del Punjab, firmaron el Tratado de Amritsar, que zanjó las relaciones indo-sijas durante una generación. Véase un análisis sobre las características del Sijismo o Sikhismo y sus Creencias, una religión profesada por 14 millones de indios, que viven principalmente en el Punjab. Los sijs creen en un único Dios (monoteísmo) que es el creador inmortal del universo (véase más) y que nunca se ha encarnado en ninguna forma, y en la igualdad de todos los seres humanos; el sijismo se opone firmemente a las divisiones de casta.
Exatamente 17 años antes, la primera guillotina se erigió en la plaza de Grève de París para ejecutar a un salteador de caminos.
Nuestro objetivo en este tema es establecer principios para equilibrar la eficiencia económica y los objetivos redistributivos en un sistema coherente de impuestos y beneficios. Para ello, tendremos que abordar dos cuestiones clave. La primera es positiva: ¿cómo responden las decisiones de los individuos en materia de ingresos a los impuestos y las prestaciones? La segunda es normativa: dado el comportamiento de las personas, ¿qué sistema fiscal y de prestaciones sociales cumpliría mejor con los objetivos de las políticas?
Al elegir un conjunto de tasas impositivas, un gobierno puede no estar preocupado solo por la redistribución y la eficiencia económica. También puede emitir juicios sociales, por ejemplo, deseando favorecer a los trabajadores pobres sobre los no trabajadores pobres, o a los padres casados sobre los que viven en pareja. Aun así, algunas disposiciones fiscales dominan a otras al lograr los objetivos sociales particulares de una manera más eficiente.
A largo plazo, la imposición de los ingresos también puede afectar a las opciones sobre las carreras, la educación y la formación y sobre si se va a trabajar por cuenta propia o por cuenta ajena. Todo ello afecta al patrón de ingresos y empleo a lo largo de la vida laboral de un individuo.
Una Conclusión
Por consiguiente, en nuestro diseño de la tabla de tarifas, tenemos que equilibrar un amplio conjunto de efectos de incentivo con el objetivo de aumentar los ingresos fiscales y redistribuirlos a aquellos con mayores necesidades. Al considerar el sistema tributario en su conjunto, el objetivo de esta entrada (y de otras en esta referencia) es presentar recomendaciones para un sistema tributario que proporcione un tratamiento coherente del ahorro, las pensiones, las inversiones en capital humano y las ganancias.
En las edades más jóvenes, el aumento de la educación ha dado lugar a una caída continua del empleo hasta los 21 años.Entre las Líneas En las edades más avanzadas, ha habido un mayor grado de “recuperación”.Entre las Líneas En 2007, los hombres del Reino Unido mayores de 65 años estaban empleados casi a la misma tasa que en 1977.Entre las Líneas En el caso de las mujeres, casi todo se invierte. Aparte de los menores de 22 años, en 2007 la tasa de empleo es mayor que en cualquier otro momento desde 1977. La caída del empleo entre las mujeres de 20 y principios de los 30 años que fue tan marcada en los años 70 ha desaparecido en gran medida.
El aumento de la oferta de mano de obra femenina refleja un descenso de las tasas de fecundidad, una tendencia a contraer matrimonio más tarde y un aumento de la proporción de madres en el trabajo remunerado. La disminución del empleo masculino refleja que los trabajadores menos educados y menos calificados se retiran del mercado laboral en los años anteriores a la edad de la pensión estatal, así como una mayor jubilación anticipada entre los trabajadores de mayores ingresos (a menudo con acuerdos de pensión generosos).
Detalles
Por último, la expansión de la educación escolar y universitaria después de los 16 años ha aumentado la edad media de inicio de la vida laboral y ha incrementado las competencias de la población activa.
El análisis de las diferencias de la oferta de mano de obra entre los países también puede ser muy informativo.
Más Información
Las investigaciones demuestran que las principales diferencias entre el Reino Unido, Francia y los Estados Unidos en cuanto al empleo masculino se concentran en las edades más jóvenes y más avanzadas. Tal vez lo más destacable sea la estabilidad en las tasas de empleo de los hombres de entre 30 y 54 años de edad en los tres países. Hay un poco más de variación en el empleo femenino, pero una alineación sorprendentemente similar entre las mujeres en sus años de máxima ganancia (entre 30 y 40 años) en estos tres países.
Para muchas mujeres con hijos en particular, una cuestión clave no es solo si trabajar (una decisión en lo que llamamos el margen extensivo), sino cuántas horas trabajar (una decisión en el margen intensivo).
Más Información
Las horas de trabajo siguen disminuyendo a edades en las que suele haber niños pequeños en la familia, y esta disminución es más pronunciada en el Reino Unido que en los Estados Unidos o Francia. Estos patrones en la oferta de mano de obra en los márgenes extensivo e intensivo para las mujeres con hijos reflejan, en parte, los diferentes sistemas fiscales que operan en los distintos países. Las diferencias en los márgenes extensivos e intensivos influirán en gran medida en las orientaciones que sugerimos para la reforma de los impuestos sobre las ganancias en el próximo tema.
Una característica dominante de estas cifras es la fuerte variación en la oferta de mano de obra para hombres y mujeres de entre 50 y 60 años.Entre las Líneas En la mayoría de los países desarrollados, la actividad del mercado de trabajo ha caído en las edades más avanzadas, con un cierto retroceso recientemente.Entre las Líneas En el Reino Unido, las personas que son relativamente pobres o ricas tienen más probabilidades de dejar el empleo antes de tiempo que las que se encuentran en el centro de la distribución de la riqueza.Entre las Líneas En términos generales, los pobres tienen más probabilidades de recibir prestaciones por discapacidad, mientras que los ricos tienen más probabilidades de jubilarse anticipadamente y vivir de los ingresos de las pensiones privadas. Los que se encuentran en el medio tienen más probabilidades de permanecer en el trabajo remunerado.
Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características y el futuro de esta cuestión):
En los años anteriores a la reciente crisis financiera, la tendencia a la jubilación anticipada de los hombres en el Reino Unido se había invertido en parte. Se ha demostrado que los incentivos fiscales y de pensiones son un determinante clave del empleo en las edades más avanzadas3 y es de esperar que sigan siendo importantes a largo plazo. Estos cambios en las tasas de empleo de los diferentes grupos han ido acompañados de cambios drásticos en la distribución subyacente de los ingresos. Es importante comprender estos cambios porque parte de la justificación de los impuestos sobre las ganancias es generar ingresos de los trabajadores con ingresos elevados para que los créditos fiscales y las prestaciones puedan redistribuirse a los que tienen un menor potencial de ingresos. Muchos países industrializados vieron una disminución relativa de los salarios de los trabajadores de bajos ingresos a finales del siglo XX. Este fenómeno fue particularmente agudo en el Reino Unido y en los Estados Unidos durante los años 80 y 90. Las políticas para “hacer que el trabajo sea rentable”, tales como el Crédito Fiscal para el Trabajo en el Reino Unido, se han introducido y ampliado en parte como respuesta a estas tendencias.
Ratios salariales masculinos entre países, para 1980- 1990-2000 (Ganancias semanales. Datos de la OCDE para el año pertinente):
- Australia: 2,73 – 2,71 – 3,16
- Finlandia: 2.44 – 2.57 – 2.47
- Francia: 3.38 – 3.46 – 3.28
- Alemania: 2.53 – 2.44 – 2.86
- Italia: 2.09 – 2.38 – 2.44
- Japón: 2.60 – 2.84 – 2.74
- Países Bajos: 2,32 – 2,48 – 2,83
- Nueva Zelanda: 2.72 – 3.08 – 3.55
- Suecia 2.11 – 2.07 -2.35
- Reino Unido. 2.63 – 3.24 – 3.40
- Estados Unidos: 3.58 – 4.41 – 4.76
Esto muestra la evolución de la desigualdad salarial en varias economías desarrolladas. Utiliza la relación entre los salarios del percentil 90 y del percentil 10 de la distribución salarial. (Si los hogares estuvieran alineados desde el salario más alto al más bajo, éstos serían el nivel de los salarios en la décima parte del camino hacia abajo desde la parte superior de la distribución y en la décima parte del camino hacia arriba desde la parte inferior). El Reino Unido y los Estados Unidos se destacan como economías donde los salarios han aumentado mucho más fuertemente en la parte superior que en la inferior. Los cambios en la escala que se muestran aquí son muy grandes, de hecho, según los estándares históricos. Como lo demuestran los detalles adicionales que se presentan en los ratios salariales de los paises mostrados más arriba, los cambios son aún más dramáticos si miramos más arriba la distribución de las ganancias – las ganancias del percentil 95 crecieron considerablemente más rápido que las del percentil 90.Entre las Líneas En el Reino Unido, vemos que los que se encuentran justo en la parte inferior de la distribución de las ganancias en el decenio de 2000 se han puesto al día, tal vez como resultado de la introducción y el aumento del salario mínimo.
Lo importante de estas tendencias es que ejercen una mayor presión sobre las partes redistributivas del sistema de impuestos y prestaciones. Significan que los trabajadores con salarios bajos se han quedado más rezagados y es más probable que caigan por debajo de cualquier línea de pobreza relativa. Si los beneficios se incrementan en línea con (o cerca de) los ingresos promedio, los salarios en el trabajo para los trabajadores poco calificados se comparan cada vez más desfavorablemente con los ingresos por beneficios que recibirían si estuvieran sin trabajo. Esto debilita los incentivos laborales, lo que crea presión para que las políticas “hagan que el trabajo sea rentable”. Nuestra discusión sobre la reforma del impuesto a las ganancias en el próximo tema destaca la importancia de la desigualdad subyacente en las ganancias para el diseño del sistema impositivo y de beneficios para los trabajadores de bajos salarios.
La comprensión de los factores que impulsan la desigualdad de ingresos (un tema que está fuera de nuestro alcance) también es importante para determinar la respuesta general de las políticas. Los cambios en la demanda de competencias, el alcance de la negociación colectiva, el nivel de la globalización y la oferta y calidad de la educación desempeñan un papel importante. La importancia de cada uno de ellos, y el patrón de desigualdad, cambian con el tiempo. Por ejemplo, desde mediados del decenio de 1990, el rápido crecimiento de los ingresos del empleo entre las personas con mayores ingresos ha sido una explicación importante del continuo aumento de la desigualdad de los ingresos y ha dado lugar a un mayor interés de las políticas en la fijación de tipos impositivos sobre los ingresos “más altos”. Incluso más recientemente, los investigadores han documentado una aparente caída en la demanda de habilidades vocacionales de rango medio en Gran Bretaña y en los Estados Unidos. La moderna tecnología de la información en estos países ha tendido a reemplazar los empleos que requieren cierto grado de conocimiento de los números, como los empleados bancarios, en lugar de los empleos de servicios no calificados tradicionalmente mal pagados, como la limpieza. Todas estas presiones externas sobre la distribución de los ingresos ejercen presión sobre el sistema de impuestos y prestaciones. Cualquier discusión sobre la reforma debe tener en cuenta estas tendencias de desigualdad.
Revisor. Lawrence
Impuestos sobre el capital y el trabajo
Bassetto (2008) estudia una configuración ligeramente más compleja que un modelo de OLG con pensiones, incluyendo impuestos sobre el capital (que recaen sobre los ancianos) junto con impuestos sobre el trabajo (que recaen sobre los jóvenes), y los ingresos fiscales que pueden ser utilizados para financiar un bien público y transferencias en forma de suma global a cualquiera de las generaciones (o a ambas). El argumento para analizar este panorama más amplio proviene de la contabilidad generacional: los cambios demográficos probablemente afectarán lo que cada generación paga al sistema, compensando así posiblemente los cambios en lo que reciben como consecuencia del choque demográfico. Una característica interesante del modelo utilizado en este documento es la modelación del proceso político como un juego de negociación. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto).Entre las Líneas En cada período, los ciudadanos son elegidos al azar para hacer propuestas que deben ser aceptadas por unanimidad para ser implementadas, con una pequeña probabilidad de que el juego termine con un cierre del gobierno durante el período cada vez que una propuesta sea rechazada.Entre las Líneas En este entorno, cada generación tiene un poder de veto sobre las decisiones, de tal manera que el resultado debe equilibrar de alguna manera las contribuciones brutas de y las transferencias tanto a los viejos como a los jóvenes.
Otros Elementos
Además, en lo que respecta al financiamiento del bien público, se puede ver que si una generación valora menos el bien que la otra, esta generación se beneficia de un poder de retención (aquí, la amenaza de un cierre), que puede utilizar para extraer transferencias mayores (examine más sobre todos estos aspectos en la presente plataforma online de ciencias sociales y humanidades). Bajo un esquema en el que los jóvenes solo suministran mano de obra y los viejos solo capital al proceso de producción, el autor señala que los jóvenes estarán dispuestos a reducir el tamaño tanto de su contribución como de las transferencias que reciben (ya que la base impositiva del trabajo es sensible a la tasa impositiva), mientras que los viejos aceptarán grandes contribuciones a cambio de grandes transferencias (ya que la base impositiva del capital está predeterminada por decisiones pasadas y por lo tanto es insensible a la tasa impositiva elegida). Transmitimos ahora la intuición de las consecuencias del envejecimiento de la población, bajo el supuesto de que los jóvenes valoran más el bien público que los ancianos: en este caso, a medida que los agentes ancianos se hacen relativamente más numerosos, su poder de decisión aumenta y se utiliza para disminuir el tamaño global del gobierno y, en particular, para disminuir la financiación (o financiamiento) del bien público. Por otra parte, y aunque logran negociar transferencias globales más elevadas de los jóvenes, esto no es suficiente para contrarrestar el hecho de que las transferencias tienen que ser compartidas entre más personas mayores, de modo que la transferencia per cápita que obtienen disminuirá. Este efecto en el lado de las transferencias debe añadirse al hecho de que la tasa del impuesto sobre el capital también aumenta, de modo que la transferencia global neta per cápita a los ancianos se degrada aún más. Desde el punto de vista de los jóvenes, el envejecimiento lleva a un aumento de la tasa de impuesto sobre el trabajo y a un aumento de las contribuciones netas per cápita, además de la reducción del consumo de bienes públicos, por lo que el efecto global es inequívocamente negativo para ellos.
Observación
Además de esta estática comparativa sobre el estado estable de la economía, el autor realiza dos ejercicios de dinámica comparativa para explorar qué sucede con estos impuestos y transferencias cuando se produce un choque demográfico, ya sea anticipado o no anticipado. Se muestra que el resultado del modelo es consistente con la experiencia histórica si se considera un choque de envejecimiento anticipado en el momento de la generación de los “baby boomers”, con transferencias a los ancianos en ascenso cuando esta generación está activa (es decir, joven), antes de una eventual contracción.
Contrariamente a las intuiciones transmitidas por el trabajo anterior, un estudio posterior establece un modelo de equilibrio general para predecir un vínculo entre el envejecimiento y el aumento de los impuestos sobre el capital, en un modelo en el que tanto el trabajo como el capital pueden ser gravados. Para que la predicción se mantenga, los jóvenes necesitan tener menos capital que los viejos, lo que parece razonable, y el proceso de envejecimiento debe ser lo suficientemente grande como para cambiar la identidad del votante medio para inducir un movimiento de la tasa impositiva en equilibrio.
Revisor: Lawrence
▷ Esperamos que haya sido de utilidad. Si conoce a alguien que pueda estar interesado en este tema, por favor comparta con él/ella este contenido. Es la mejor forma de ayudar al Proyecto Lawi.