Esquema de Fiscalidad Internacional
Este elemento es una expansión del contenido de los cursos y guías de Lawi. Ofrece un esquema de Fiscalidad Internacional. [aioseo_breadcrumbs] Nota: Consulte también el glosario de términos sobre gobernanza y fuga de capitales, el “Glosario de Fiscalidad Internacional“, el glosario de términos sobre instituciones financieras y bancos, el glosario de tratados tributarios, el glosario de términos sobre riesgos, el glosario de términos sobre corrupción y el glosario de paraísos fiscales y evasión fiscal.
Esquema de Fiscalidad Internacional
Impuestos Indirectos Internacionales
Múltiples países
Esto se aplica a múltiples países a la vez. Incluye lo siguiente:
- Administración, personas y actividades sujetas al IVA
- Registro, obligaciones de información y devolución del IVA
- El IVA en las transacciones internacionales y transfronterizas
- Tipos de IVA: Entregas de bienes y prestaciones de servicios normales, reducidas, a tipo cero y exentas
- Conceptos básicos del IVA
- Ámbito jurisdiccional del IVA
- Visión general del IVA en la UE
- Directiva del IVA de la UE
- Cuadros de referencia del IVA
Tratados (Internacionales) Fiscales
Múltiples países
Esto se aplica a múltiples países a la vez. Incluye lo siguiente:
- Términos clave de los convenios fiscales (Glosario)
- Tipos de documentos de los convenios fiscales
- Tipos de tratados fiscales
- Pasos en el proceso de un tratado fiscal en EE.UU.
- Modelos de tratados, explicaciones oficiales y orientaciones interpretativas
- Los tratados fiscales y el Código de Rentas Internas
Impuestos sobre los activos
Incluye lo siguiente:
Impuestos sobre los activos en América Latina
Erosión de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS)
Múltiples países
Esto se aplica a múltiples países a la vez. Incluye lo siguiente:
- Acción 1 de BEPS: Economía digital (Véase también los “Dos Pilares de la Fiscalidad Digital de la OCDE“)
- Acción 2 de BEPS: Neutralizar los efectos de los acuerdos híbridos de desajuste
- Acción 3 de BEPS: Reforzar las normas CFC
- Acción 4 de BEPS: Limitar la erosión de la base imponible mediante deducciones de intereses y otros pagos financieros
- Acción 5 de BEPS: Contrarrestar más eficazmente las prácticas fiscales perjudiciales
- Acción 6 de BEPS: Prevenir el abuso de los tratados
- Acción 7 de BEPS: Prevención de la elusión artificial de la condición de establecimiento permanente
- Acciones BEPS 8, 9 y 10: Garantizar que los resultados de los precios de transferencia estén en consonancia con la creación de valor
- Acción 11 de BEPS: Establecer metodologías para recopilar y analizar datos sobre BEPS y las acciones para abordarla
- Acción 12 de BEPS: Exigir a los contribuyentes que revelen sus acuerdos agresivos de planificación fiscal
- Acción 13 de BEPS: Reexaminar la documentación sobre precios de transferencia
- Acción 14 de BEPS: Hacer más eficaces los mecanismos de resolución de litigios
- Acción 15 de BEPS: Desarrollar un instrumento multilateral
- BEPS: Respuesta de Estados Unidos a BEPS
- BEPS: Respuesta de la Unión Europea (UE) a BEPS
- BEPS: Primer Pilar y Segundo Pilar
- BEPS: Medidas contra la elusión y de protección de los ingresos
- Respuesta al Plan de Acción BEPS
Por país
Formación de Empresas
Incluye lo siguiente:
- Formas de hacer negocios (tipos de empresas)
- Licencia comercial y requisitos de registro
- Formación de empresas en América Latina
- Formas de hacer negocios en América Latina
- Normativa empresarial en América Latina
- Normativa laboral en América Latina
- Sistemas legales en América Latina
- Sistema tributario en América Latina
- Panorama de los países (Jurisdicciones de baja imposición)
- Empresas (jurisdicciones de baja tributación)
- Instituciones financieras (jurisdicciones de baja tributación)
- Sociedades colectivas y comanditarias (jurisdicciones de baja tributación)
- Fideicomisos (jurisdicciones de baja tributación)
- Otras entidades especiales (jurisdicciones de baja tributación)
- Establecimiento de Compañías de Seguros Internacionales (Jurisdicciones de Baja Imposición)
Ganancias de capital
Incluye lo siguiente:
- Tratamiento fiscal de las ganancias
- Tratamiento fiscal de las pérdidas
- Impuestos sobre el capital
Impuesto de Sociedades
Incluye lo siguiente:
- Tipos del Impuesto de Sociedades
- Cuota Tributaria y Cálculo de la Muestra
- Ingresos y gastos empresariales
- Administración Tributaria
- Impuesto de Sociedades en América Latina
- Introducción a la Fiscalidad en América Latina
- Administración de la Ley Tributaria en América Latina
- Tributación de Entidades Residentes en América Latina
- Tributación de Entidades No Residentes en América Latina
- Créditos Fiscales en América Latina
- Declaración y Pago de Impuestos en América Latina
- Rentas empresariales y desgravaciones en América Latina
- Tratados fiscales en América Latina
- Contabilidad fiscal en Latinoamérica
- Impuesto de sociedades (jurisdicciones de baja imposición)
- Sistema Tributario (Jurisdicciones de Baja Imposición)
- Tributación de Rentas Extranjeras (Jurisdicciones de Baja Imposición)
- No Residentes y Sociedades Offshore No Residentes (Jurisdicciones de Baja Imposición)
- Fideicomisos Offshore para No Residentes y No Residentes (Jurisdicciones de Baja Imposición)
- Sociedades Offshore No Residentes y No Residentes (Jurisdicciones de Baja Imposición)
- Entidades especiales offshore no residentes (jurisdicciones de baja tributación)
- Acuerdos de tratados fiscales (jurisdicciones de baja tributación)
Divisas
Incluye lo siguiente:
- Controles de divisas
- Divisas (jurisdicciones de baja tributación)
- Controles bancarios y cambiarios (Jurisdicciones de baja tributación)
Consideraciones laborales
Incluye lo siguiente:
- Consideraciones sobre pensiones y jubilación
- Paquete salarial
- Salud y Seguridad Social
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Incluye lo siguiente:
- Planificación fiscal de entrada para particulares
- Planificación fiscal previa a la residencia
- Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas
- Administración Tributaria
- Normas de origen
- Créditos, deducciones y otras desgravaciones
- Cuota tributaria y cálculo de la muestra
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en América Latina
- Tributación de las Personas Físicas Residentes en América Latina
- Tributación de las Personas Físicas No Residentes en América Latina
- Ingresos y desgravaciones en América Latina
- Declaración y pago de impuestos de las personas físicas en América Latina
Tratamiento Fiscal Individual de los Residentes que Trabajan en el Extranjero
Incluye lo siguiente:
- Sujeción al Impuesto sobre la Renta
- Crédito Fiscal y Alivio del Tratado
- Consideraciones laborales para los residentes que trabajan en el extranjero
Otros Impuestos sobre las Personas Físicas
Incluye lo siguiente:
- Impuestos sobre sucesiones, donaciones y patrimonio
- Impuestos locales
Otros impuestos
Incluye lo siguiente:
- Impuestos especiales
- Impuestos varios
- Impuestos especiales en América Latina
- Otros Impuestos en América Latina
- Aduanas y aranceles (Latinoamérica)
Inversiones salientes
Incluye lo siguiente:
- Sociedades extranjeras controladas
- Rentas y pérdidas de sucursales extranjeras
- Ganancias de capital de fuente extranjera
- Ingresos y pérdidas de fuente extranjera
- Créditos fiscales extranjeros
- Otras normas extranjeras
Contribuciones sociales
Incluye lo siguiente:
- Contribuciones sociales
- Contribuciones sociales en América Latina
Cambios de estatus y liquidaciones
Incluye lo siguiente:
- Reducción de Capital
- Recompra de Acciones
- Grupos de Empresas
- Liquidación de Empresas
- Migración
- Cambios de Estatus y Liquidaciones en América Latina
- Formación, reorganización y liquidación de entidades en América Latina
Incentivos fiscales
Incluye lo siguiente:
- Zonas empresariales
- Investigación y desarrollo
- Otros incentivos fiscales
- Incentivos fiscales en América Latina
- Regímenes de promoción fiscal
Planificación fiscal
Incluye lo siguiente:
Herramientas de planificación fiscal (jurisdicciones de baja imposición)
Residencia Fiscal para Personas Físicas
Incluye lo siguiente:
- Ámbito de imposición y determinación de la residencia
- Tratamiento práctico de los empleados expatriados y de los inmigrantes
- Cese de Residencia Fiscal para Personas Físicas
- Consecuencias fiscales del cese de residencia
- Pérdida de la residencia fiscal
Precios de transferencia
Incluye lo siguiente:
- Visión general de los precios de transferencia
- Principios generales de los precios de transferencia
- Métodos permitidos de precios de transferencia
- Tipos de transacciones de precios de transferencia
- Documentación de Precios de Transferencia
- Administración de los precios de transferencia
- Acuerdos Anticipados de Precios
- Precios de transferencia y tratados fiscales
- Precios de Transferencia en Europa
- Precios de Transferencia en América Latina
Impuestos de Transferencia
Incluye lo siguiente:
- Impuestos de transferencia en América Latina
- Impuestos de Transferencia en Europa
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Incluye lo siguiente:
- Información general sobre el IVA
- Tipos de IVA
- Exenciones del IVA
- IVA soportado
- Regímenes especiales de IVA
- El IVA en las transacciones transfronterizas
- Cumplimiento y procedimiento del IVA
- Administración del IVA
- Cómo registrarse a efectos del IVA
- Cómo presentar una declaración de IVA
- Plazos del IVA
- Cuadros de referencia del IVA
- Impuesto sobre el Valor Añadido en América Latina
- Impuesto sobre el Valor Añadido en Europa
Retenciones Fiscales
Incluye lo siguiente:
- Dividendos
- Intereses
- Regalías
- Retenciones en tratados fiscales
Esquema de Fiscalidad Internacional en Estados Unidos
Exención por Participación (Territorial): Sistema de Tributación de la Renta Extranjera
Exención de participación Deducción de la parte de origen extranjero de los dividendos
Ventas o transferencias en las que participen sociedades extranjeras específicas con un 10% de participación
Impuesto de transición sobre los beneficios extranjeros acumulados
Tratamiento de la renta extranjera diferida acumulada posterior a 1986 como renta de la subparte F
Reducción de los importes incluidos en la renta del accionista estadounidense a efectos del impuesto de transición
Deducción de la inclusión obligatoria para el impuesto de transición
Ajustes a los ingresos y beneficios y a la base para el impuesto de transición
Transacciones excluidas del impuesto de transición
Normas sobre divisas y conversión para el impuesto de transición
Desestimación del crédito fiscal extranjero y deducción del impuesto de transición
Elecciones del impuesto de transición
Impuesto de Transición Aplicado a Grupos Afiliados (Incluyendo Grupos Consolidados)
Cálculo de los importes de la Sección 965
Requisitos de presentación y pago del impuesto de transición
Sanciones del impuesto de transición
Reglas de origen de los ingresos
Reglas de origen de los ingresos brutos
Reglas de origen de los ingresos por intereses
Reglas de origen para los ingresos por dividendos
Regla especial sobre la procedencia de los importes recibidos como dividendos de una sociedad extranjera
Reglas de determinación de la fuente para la remuneración por servicios personales
Reglas de determinación de la fuente para otros tipos de ingresos
Reglas de determinación de la fuente para la asignación y el prorrateo de deducciones
Reglas de determinación de la fuente de los contenidos digitales y las transacciones en la nube
Ciudadanos estadounidenses y residentes en el extranjero
Tributación en EE.UU. de ciudadanos y residentes en el extranjero – Elegibilidad para la exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero
Tributación en EE.UU. de ciudadanos y residentes en el extranjero – Rentas obtenidas en el extranjero
Tributación de ciudadanos y residentes en el extranjero – Exclusión de ingresos procedentes del extranjero
Tributación en EE.UU. de ciudadanos y residentes en el extranjero – Exclusión o deducción por vivienda en el extranjero
Fiscalidad de los ciudadanos y residentes de EE.UU. en el extranjero – Deducciones
Fiscalidad de los ciudadanos y residentes de EE.UU. en el extranjero – Parejas casadas en el extranjero
Tributación de ciudadanos y residentes en el extranjero – Cónyuge extranjero no residente
Tributación de ciudadanos y residentes en el extranjero – Programa de igualación fiscal
Fiscalidad de los ciudadanos y residentes de EE.UU. en el extranjero – Acuerdos de totalización
U.S. Taxation of Citizens and Residents Abroad – Retención del impuesto federal y de la Seguridad Social
Tributación en EE.UU. de Extranjeros Residentes y No Residentes y Expatriados
Fiscalidad estadounidense de los extranjeros residentes
Fiscalidad estadounidense de los extranjeros no residentes
Tipos de ingresos de los extranjeros no residentes
Expatriación y pérdida de la condición de residente
Sociedades extranjeras y otras entidades extranjeras
Sociedades extranjeras
Impuesto sobre Beneficios de Sucursales
Beneficios empresariales y establecimiento permanente
Requisitos de declaración para las sociedades extranjeras
Sociedades extranjeras
Fideicomisos y patrimonios extranjeros
Gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales
Enajenación de intereses inmobiliarios estadounidenses de propiedad extranjera
Impuesto sobre la renta de la enajenación de bienes inmuebles estadounidenses por una persona extranjera
Retención en la enajenación de un interés inmobiliario estadounidense
Venta o intercambio de participaciones en una sociedad por una persona extranjera
Sociedades por niveles y venta o intercambio de participaciones en sociedades por parte de una persona extranjera
Intereses inmobiliarios en EE.UU. y venta o intercambio de participaciones en una sociedad por una persona extranjera
Tratados y venta o intercambio de participaciones en sociedades por parte de una persona extranjera
Retenciones y venta o intercambio de participaciones en sociedades por personas extranjeras
Crédito fiscal extranjero
Impuestos extranjeros acreditables
Crédito fiscal extranjero directo
Crédito fiscal extranjero indirecto
Limitación del crédito fiscal extranjero
Categorías de limitación del crédito fiscal extranjero
Pérdidas por créditos fiscales en el extranjero
Contabilización de los créditos fiscales en el extranjero
Retención de Impuestos sobre Pagos a Personas Extranjeras
Retención sobre ingresos FDAP
Retención sobre ganancias de capital
Retención sobre las Rentas de Servicios
Documentación para la Condición de Beneficiario
Depósito de Impuestos Retenidos a Personas Extranjeras
Requisitos de declaración para la retención sobre pagos a personas extranjeras
Retención sobre las rentas efectivamente vinculadas del socio extranjero
Informe sobre cuentas bancarias y financieras en el extranjero (FBAR)
Definición de personas estadounidenses a efectos del FBAR
Autoridad de firma FBAR
Cuentas declarables FBAR
Intereses financieros a efectos del FBAR
Requisitos de presentación FBAR
Sanciones FBAR
Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones, perspectivas y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2026 o antes, y el futuro de esta cuestión):
FATCA (Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras)
Instituciones financieras extranjeras (FFI)
Acuerdos intergubernamentales (IGA)
Entidades extranjeras no financieras (NFFE)
Información FATCA
Declaración de activos financieros extranjeros
Sociedades extranjeras controladas (CFC, por sus siglas en inglés)
Definición de sociedades extranjeras controladas
Reglas de propiedad de las sociedades extranjeras controladas
Ingresos gravados por la subparte F
Sociedades extranjeras controladas Cálculo de la renta de la subparte F
Limitación de ganancias y beneficios
Renta global intangible de baja tributación (GILTI)
Deducción de la renta intangible derivada del extranjero y de la renta global intangible de baja tributación
Ganancias y beneficios anteriormente gravados (PTEP)
Rentas de Sociedades Base Extranjeras
Ingresos por ventas de sociedades de base extranjeras
Rentas de sociedades holding personales extranjeras
Regla de transparencia para partes vinculadas
Ingresos por servicios de la empresa base extranjera
Inversión CFC en propiedad estadounidense
Inversión de CFC en propiedad estadounidense: Propiedad en EE.UU.
Inversión CFC en propiedad estadounidense: Asociaciones
Inversión CFC en propiedad estadounidense: Reglas de base para transacciones de no reconocimiento
Inversión CFC en propiedad estadounidense: Cálculo de la inclusión de la Sección 956
Sociedad de inversión extranjera pasiva
Determinación del estatus PFIC
Fondo de Elección Cualificado
Impuesto sobre el exceso de distribuciones con respecto a las acciones de la PFIC
Régimen de valor de mercado para las acciones de la PFIC
Impuesto sobre los intereses de las sociedades nacionales de ventas internacionales (IC-DISC)
Requisitos de constitución y presentación de la sociedad nacional de ventas internacionales sujeta al pago de intereses
Cargos por intereses de las sociedades nacionales de ventas internacionales: Pasivo por impuestos diferidos
Métodos de fijación de precios de las sociedades nacionales de ventas internacionales sujetas al pago de intereses
Prueba de activos de exportación cualificados para las sociedades de ventas nacionales e internacionales sujetas a impuestos sobre los intereses
Cargo por intereses de las sociedades nacionales de ventas internacionales: Prueba de recepción cualificada de exportaciones
Cargo por intereses Sociedades nacionales de ventas internacionales: Tributación de la renta a los accionistas
Ganancias y pérdidas por transacciones en divisas no funcionales
Transacciones en divisas no funcionales
Importe de la ganancia o pérdida por divisas no funcionales
Momento de reconocimiento de la moneda no funcional
Importe y calendario de los ingresos y gastos por intereses de las deudas en moneda no funcional
Caracterización de las ganancias y pérdidas por transacciones en divisas no funcionales
Origen geográfico de las ganancias y pérdidas por transacciones en divisas no funcionales y préstamos a partes vinculadas
Transacciones en moneda no funcional de particulares
Tipo de cambio para calcular las ganancias y pérdidas de las transacciones
Operaciones a plazo y de cobertura en divisas
Contratos a plazo de divisas y futuros, opciones y swaps
Transacciones de cobertura
Precios de transferencia
Precios de transferencia – Comparabilidad
Precios de transferencia – Tangibles
Precios de transferencia – Intangibles
Precios de transferencia – Transacciones de servicios controlados
Precios de transferencia – Préstamos
Precios de transferencia – Documentación
Precios de transferencia – Examen
Acuerdos Anticipados de Precios (APAs)
Erosión de la base imponible y traslado de beneficios (Tributación federal)
Referencia rápida BEPS
BEPS Medidas contra la elusión y de protección de los ingresos
Respuesta al Plan de Acción BEPS
Erosión de la base imponible y lucha contra el fraude (BEAT)
Pagos a partes vinculadas que implican entidades híbridas/transacciones
Reorganizaciones y otras transferencias que impliquen a sociedades extranjeras
Transferencias de bienes por personas estadounidenses a sociedades extranjeras (transferencias salientes)
Excepción al reconocimiento de ganancias para transferencias salientes de acciones y valores
Acuerdos de reconocimiento de ganancias para transferencias salientes de acciones y valores
Transferencias entrantes y salientes de bienes
Transferencias salientes de intangibles
Inversiones corporativas
Inversiones corporativas
Tratados fiscales
Tratados fiscales
Fiscalidad de las posesiones de EE.UU.
Fiscalidad de las posesiones de EE.UU. – Puerto Rico
Fiscalidad de las posesiones de EE.UU. – Posesiones del Pacífico
Fiscalidad de las posesiones de EE.UU. – Islas Vírgenes de EE.UU.
Fiscalidad de las posesiones en EE.UU. – Residencia de buena fe
Empresa, Economía y Esquema de Fiscalidad Internacional
Los recursos de economía y gestión empresarial (incluyendo Esquema de Fiscalidad Internacional) proporcionan una visión general de toda una área temática o subdisciplina. Sus textos examinan el estado de la disciplina incluyendo las áreas emergentes y de vanguardia:- Información financiera (incluyendo el valor razonable)
- Gestión Estratégica de Recursos Humanos
- Gestión de costes
- Consumo digital
- Historia económica moderna
- Principales acontecimientos de la historia económica
- Asociaciones público-privadas
- Economía política de la transición
- Educación en Gestión Internacional
- Gestión de los medios de comunicación
- Economía de los medios de comunicación
- Marketing sin ánimo de lucro
- Creatividad en la gestión
- Coaching empresarial internacional
- Negocios en África
- Historia del pensamiento económico mundial
- Marketing de las Artes
- Futuro del marketing
- Espíritu empresarial
- Desarrollo de los recursos humanos
- Gestión internacional de recursos humanos
- Economía del conocimiento
- Marketing de servicios financieros
- Iniciativa empresarial internacional
- Economía e instituciones del agua
- Gestión de eventos deportivos
- Estrategia no comercial
- Gestión transcultural
- Industrias Culturales
- Marketing étnico
- Fusiones y Adquisiciones
- Estudios Críticos de Gestión
- Inversión Responsable
- Relaciones Públicas Críticas
- Análisis del comportamiento del consumidor
- Economía de la Integración Europea
- Industria y Desarrollo
- Responsabilidad social de las empresas
- Economía conductual contemporánea
- Industrias de red
- Historia del marketing
- Gestión empresarial japonesa
- Filantropía
- Reinventar la educación en gestión
- Finanzas sociales y sostenibles
- Las profesiones y el profesionalismo
- Gestión contemporánea de marcas
- Economía conductual
- El espíritu empresarial en las economías en desarrollo
- Empresa Familiar
- Regulación y reforma bancaria
- Liderazgo
- Artífices de la iniciativa empresarial moderna
- Historia empresarial
- Historia del Comercio Minorista
- Banca y finanzas en Asia
- Marketing crítico
- Estrategias de coopetición
- La empresa europea
- Riesgo, Crisis y Seguridad en los Negocios
- Relaciones laborales
- Geografía de los negocios internacionales
- Confianza
- Ética empresarial
- Gestión del transporte aéreo
- Financiación de Aeronaves Comerciales
- Investigación sobre la evasión fiscal
- Marketing de la hostelería
- Comportamiento del consumidor
- Capital Intelectual
- Negocios deportivos internacionales
- Gestión de recursos humanos en Asia
- Sistemas de información de gestión
- Gestión y control del rendimiento
- Desarrollo inmobiliario
- Economía del transporte
- Bienestar en el trabajo
- Iniciativa empresarial femenina global
- Economía política de la ciencia
- Los archivos empresariales internacionales. Comprender y gestionar los registros históricos de las empresas
- Comportamiento del consumidor en hostelería y turismo
- Marketing del Fútbol
- Gestión de la producción y las operaciones
- Consumo (perspectiva empresarial)
- Gestión ajustada
Recursos
[rtbs name=”informes-jurídicos-y-sectoriales”][rtbs name=”quieres-escribir-tu-libro”]Notas y Referencias
Véase También
Es, Esbozos Temáticos, Esquemas, Lectura de Áreas Funcionales,
▷ Esperamos que haya sido de utilidad. Si conoces a alguien que pueda estar interesado en este tema, por favor comparte con él/ella este contenido. Es la mejor forma de ayudar al Proyecto Lawi.