▷ Sabiduría semanal que puedes leer en pocos minutos. Añade nuestra revista gratuita a tu bandeja de entrada. Lee gratis nuestras revistas de Derecho empresarial, Emprender, Carreras, Liderazgo, Dinero, Startups, Políticas, Ecología, Ciencias sociales, Humanidades, Marketing digital, Ensayos, y Sectores e industrias.

Guía de Técnicas de Investigación del Sistema Tributario

Metodología de la Planificación Tributaria

por

En general, este tema examina la metodología de investigación apropiada para la planificación (véase más en esta plataforma general) tributaria. Considera el papel general de la planeación tributaria, en Estados Unidos, en la firma de Contadores Públicos Autorizados (CPA) y las diferencias técnicas entre las metodologías de investigación para la planeación tributaria y el cumplimiento tributario. Los contadores públicos certificados que deseen expandir sus prácticas e incrementar la rentabilidad, probablemente descubrirán que la consultoría tributaria es una fuente latente de crecimiento futuro. El Código de Rentas Internas (IRC) contiene muchas opciones de las cuales un contribuyente debe seleccionar cursos de acción alternativos. Por ejemplo, un contribuyente generalmente puede elegir operar un negocio como propietario único, una corporación S, una sociedad, una compañía de responsabilidad limitada o una corporación regular. Los materiales de la biblioteca tributaria pueden ayudar a generar ideas exitosas de planificación (véase más en esta plataforma general) tributaria. La mayoría de los servicios de impuestos comerciales incluyen, de una forma u otra, ideas de planificación (véase más en esta plataforma general) fiscal destinadas a ayudar a la CPA en su práctica.

Archivo Documental

por

En general, los elementos de este tema constituyen un ejemplo de archivo de la documentación del cliente. Se examina en concreto el caso del archivo documental tributario de las empresas. Un archivo de cliente puede ser mantenido como un archivo en papel o como un archivo electrónico. Se supone que el cliente se ha puesto en contacto con el contable o contador después de que se hayan completado todos los aspectos de la transacción de incorporación. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). En otras palabras, la tarea del contador en este compromiso está restringida a la investigación del Sistema Tributario relacionada con el cumplimiento. El tema combina la información de tres clientes en un solo archivo; es decir, el de la nueva entidad corporativa y el de su presidente y vicepresidente. En la práctica, sin embargo, se mantendrían tres archivos separados. En Estados Unidos, finalmente, un archivo de práctica incluiría muy probablemente un número sustancial de extractos del Código de Rentas Internas, reglamentos de la Tesorería, resoluciones de ingresos, decisiones judiciales, servicios de impuestos comerciales y otras obras de referencia. Estos extractos podrían ser fotocopias o, en el caso de bases de datos electrónicas, los extractos podrían ser identificados y organizados electrónicamente.

Comunicación de la Investigación del Sistema Tributario

por

En la mayoría de ocasiones, la forma de una comunicación tributaria escrita está determinada por la audiencia a la que está destinada. Algunos documentos se preparan para propósitos internos o para uso de la empresa solamente. Otros documentos, tales como cartas de clientes, cartas de protesta y solicitudes de resoluciones, se preparan para una audiencia externa fuera de la firma. Este tema ilustra los formatos y procedimientos apropiados; sin embargo, ciertas características básicas son universales para la mayoría de las comunicaciones tributarias. Dentro de la firma contable, el archivo del cliente es la herramienta básica que se utiliza para comunicar información específica del cliente entre los distintos niveles del personal profesional. La información pertinente relativa a los hechos únicos de cada cliente está contenida en el archivo en forma de memorandos y documentos de trabajo. La comunicación escrita de un profesional de la fiscalidad a un público externo al despacho adquiere un significado añadido porque demuestra su experiencia, proporciona asesoramiento y es un reflejo de la reputación del despacho.

Evaluación del Material Tributario

por

En general, después de que un investigador del Sistema Tributarior ha localizado la autoridad que parece pertinente a un problema dado, comienza la importante tarea de evaluar ese material. El objetivo del investigador es llegar a un curso de acción que pueda ser comunicado con confianza al cliente, junto con la identificación de los riesgos y los costos (o costes, como se emplea mayoritariamente en España) que lo acompañan. La localización de la autoridad apropiada para un problema fiscal concreto es solo la mitad de la batalla. En Estados Unidos, la jerga técnica de muchas partes del Código de Rentas Internas (IRC) y de las regulaciones del Tesoro requiere que el asesor fiscal lea y comprenda frases inusualmente complejas para determinar la intención del Congreso. Frecuentemente, un asesor tributario encuentra difícil llegar a una conclusión y hacer una recomendación debido a un conocimiento insuficiente de los hechos del caso, más que por la confusión en las normas aplicables. Cuando una ley es silenciosa o imprecisa sobre una cuestión tributaria en particular, los investigadores del Sistema Tributario deben consultar a otras autoridades interpretativas, tales como las regulaciones de la tesorería, las resoluciones de ingresos o las decisiones de los tribunales.

Naturaleza del Sistema Tributario

por

En general, las cuestiones fiscales surgen cuando se examina un conjunto único de hechos a la luz de las normas generales del derecho fiscal. La competencia técnica de los investigadores del Sistema Tributario está, con toda probabilidad, distribuida normalmente en un continuo que va desde una competencia escasa o nula hasta una gran pericia. Un asesor fiscal con una competencia técnica mínima suele plantear las cuestiones fiscales en términos muy amplios. El asesor tributario con un nivel intermedio de competencia técnica a menudo puede reconocer hechos adicionales que deben ser identificados, así como establecer los temas pertinentes en términos de autoridad estatutaria específica. El asesor tributario con un amplio nivel de competencia técnica en un área determinada puede a menudo revisar una situación y plantear la cuestión pertinente de una manera aún más refinada. Este tema presenta un ejemplo integral que demuestra la naturaleza evasiva de las cuestiones tributarias e ilustra la forma en que los hechos, el derecho y las preguntas están inextricablemente interrelacionados en las cuestiones tributarias.

▷ Recibe gratis nuestras revistas de Derecho empresarial, Emprender, Carreras, Dinero, Políticas, Ecología, Liderazgo, Marketing digital, Startups, Ensayos, Ciencias sociales, Derecho global, Humanidades, y Sectores económicos, en Substack. Cancela cuando quieras.