El Control Financiero

Este elemento es un complemento de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre el control financiero, en el marco del sistema financiero de la empresa, y su departamento financiero. Puede, en especial, ser de interés, lo siguiente:

• Control presupuestario
• Verificación de cuentas
• Control Contable
• Control de Gestión
• Contabilidad
• Verificación de Cuentas

Visualización Jerárquica de Control Financiero

Asuntos Financieros > Presupuesto > Ejecución del presupuesto
Empresa y Competencia > Gestión administrativa > Técnica de gestión > Control de gestión
Empresa y Competencia > Gestión contable > Gestión contable > Verificación de cuentas

A continuación se examinará el significado.

¿Cómo se define? Concepto de Control financiero

Véase la definición de Control financiero en el diccionario.

El control financiero hace referencia a las acciones de la dirección de una organización adoptadas para garantizar que los costes incurridos y los ingresos generados se sitúan en niveles aceptables. El control financiero se lleva a cabo mediante el suministro de información financiera a la dirección por parte del contable y mediante el uso de técnicas como el control presupuestario y el cálculo de costes estándar, que ponen de manifiesto y analizan cualquier desviación. También significa:

• Cualquier medida del control de costes de una empresa o departamento, a veces expresada como el grado de infrapresupuestación o de sobrepresupuestación.
• Gestión de los costes y gastos de una empresa en relación con las cantidades presupuestadas.

Revisor de hechos: Mox

Personal, Control y Sistemas Financieros

El departamento financiero es el eje central de muchas organizaciones. La mayoría de las funciones empresariales mantienen una relación con las finanzas y tienen cierto nivel de interacción con los sistemas financieros.

Por otro lado, el personal y los sistemas de finanzas ayudan a las empresas a funcionar con eficacia, apoyan la toma de decisiones y añaden valor real.

¿Por qué es importante?

Una gestión financiera sólida es fundamental para el éxito de cualquier organización. Es uno de los diferenciadores clave entre el alto rendimiento y el rendimiento medio dentro de una industria.

Las organizaciones con más éxito invierten tanto en personal financiero como en sistemas de contabilidad de gestión. Entienden que esto reporta dividendos a través de una información de mejor calidad y, en última instancia, de mejores decisiones empresariales.

Un equipo financiero eficiente y eficaz puede proporcionar un servicio de valor añadido al resto de la empresa.

¿Cuándo es importante?

El plazo clave para las finanzas es el cierre del ejercicio financiero, cuando se elaboran y posteriormente se publican las cuentas financieras reglamentarias.

El proceso de presupuestación anual (véase el texto sobre presupuestación y previsión) es cuando la mayoría de los no contables tendrán contacto con las “finanzas”.

La mayoría de las empresas de éxito elaborarán cuentas de gestión mensuales (véase cuentas de gestión), aunque existe una tendencia hacia la información en tiempo real a medida que la información se registra y notifica cada vez más digitalmente.

El personal de finanzas

A continuación se representa la estructura típica de un departamento financiero, con su descripción:

Director financiero

El papel del FD (financial director, o director financiero) o CFO (director financiero) es garantizar que la estrategia financiera esté alineada con la estrategia empresarial. Suelen ser miembros del consejo de administración. El FD tiene la responsabilidad general de la salud financiera de una empresa y supervisa de cerca los KPI (indicadores clave de rendimiento) como:

• medidas de rendimiento de la rentabilidad (véase)
• capital circulante y liquidez (véase el texto sobre la gestión del capital circulante y la liquidez)
• medidas de los resultados de solvencia a largo plazo (véase)
• ratios del inversor (véase).

Contabilidad financiera (“finanzas”)

El equipo de contabilidad financiera (a menudo denominado “finanzas”) es responsable de procesar las transacciones y mantener los registros contables básicos. El ‘interventor’ dirige el equipo.

Las tres áreas clave son:

• Cuentas por pagar: procesamiento de pedidos de compra, facturas de proveedores y pago a proveedores (véase deudores y acreedores).
• Cuentas por cobrar: procesar las facturas de ventas y cobrar los pagos de los clientes (véase deudores y acreedores).
• Nóminas: pagar a los empleados y los impuestos asociados correctamente y a tiempo.

Otras áreas de la contabilidad financiera incluyen:

• Contabilidad
• Gestión del inmovilizado (véase el texto sobre inmovilizado material y amortización)
• Existencias (véase más)
• Contabilidad fiscal (véase acerca del impuesto de sociedades)
• Información financiera (véase normas de contabilidad y de información financiera)
• Contabilidad de grupos (véase)
• Enlace con los auditores externos (véase acerca de la auditoría financiera externa).
• Relaciones con los inversores (véase sobre la financiación de capital).

Tesorería

En los departamentos financieros de las grandes organizaciones también puede haber un equipo de tesorería. Las responsabilidades del equipo de tesorería incluyen:

• garantizar que la empresa no se quede sin efectivo
• hacer el uso más eficaz posible de cualquier excedente de tesorería
• identificar fuentes de financiación a medio y largo plazo
• gestionar las relaciones con los bancos y supervisar los pactos de cualquier préstamo
• gestionar el cambio de divisas, para las operaciones en el extranjero.

Contabilidad de gestión

El equipo de contabilidad de gestión (CG) supervisa los presupuestos, realiza previsiones y proporciona la información necesaria para respaldar las decisiones financieras (véase contabilidad de gestión).

En la práctica

Cada organización tendrá su propia estructura. En las organizaciones más pequeñas se combinan muchas de estas funciones. Las organizaciones más pequeñas pueden subcontratar sus operaciones financieras a una empresa de contables y/o atraer a un contable para que elabore las cuentas, ya que esto puede resultar más rentable que crear un departamento financiero.

Sistemas Financieros de la Empresa

Documentos fuente

La mayoría de los documentos fuente corresponden a los subsistemas de compras y ventas (véase el texto sobre deudores y acreedores) e incluyen:

• Solicitudes de compra
• Ordenes de compra y venta
• Albaranes de entrega (ventas)
• Anotaciones de recepción de mercancías (compras)
• Facturas de venta y de compra
• Avisos de ingreso (cobros y pagos en efectivo).

Otros documentos fuente incluyen:

• Hojas de horas para nóminas
• Facturas de gastos generales, como servicios públicos y alquileres
• Facturas de compra de gastos de capital (véase acerca de Opex y capex).

Funciones clave

Son las siguientes:

• Informes relacionados con las ventas y las compras
• Gestión del flujo de caja (véase el texto sobre la gestión del capital circulante y de la liquidez)
• Gestión del inmovilizado (véase el texto sobre la inmovilizado material y amortización y el contenido acerca del fondo de comercio y otros activos intangibles)
• Gestión de existencias (véase)
• Administración fiscal, por ejemplo las declaraciones del IVA (véase el contenido sobre el impuesto sobre actividades económicas)
• La administración de nóminas será a veces un sistema separado como control adicional.

El libro mayor nominal

Nota: Véase más información en esta plataforma digital sobre el libro mayor nominal, balance de sumas y saldos y diarios.

El libro nominal es donde se registran todas las transacciones contables. Cada transacción se asigna a una “cuenta” (o “código”) nominal diferente en función de su naturaleza. En ocasiones, el libro mayor nominal será muy detallado. Por ejemplo, las “ventas” pueden tener una cuenta nominal individual para cada producto o servicio vendido en cada ubicación geográfica. El nivel de detalle depende del tamaño de la empresa, de su complejidad y de los requisitos comerciales.

El balance de sumas y saldos (TB)

El balance de sumas y saldos es una lista de cada cuenta del libro mayor nominal y su “saldo” (o total) asociado, clasificado en partidas de la cuenta de pérdidas y ganancias (véase pérdidas y ganancias) y del balance (véase el texto sobre balance).

Diarios

Los miembros autorizados del equipo de contabilidad financiera se encargarán de realizar los diarios de fin de periodo. Se trata de ajustes contables para reflejar las diferencias temporales relacionadas con el concepto de devengo (véase contabilidad empresarial). Los diarios típicos incluyen:

• Depreciación (véase el texto acerca de inmovilizado material y amortización)
• Acrecimientos y pagos anticipados (véase en relación a los pagos anticipados y devengos)
• Provisiones (véase el texto acerca de provisiones y contingencias).

Proyecto de cuentas financieras

El balance de sumas y saldos “ajustado” se utiliza para elaborar el proyecto de cuentas financieras que puede utilizarse internamente,

Cuentas de gestión y presupuestación

El equipo de la AG utilizará los resultados del sistema financiero para preparar paquetes periódicos de cuentas de gestión. Éstos incluirán informes de rendimiento frente al presupuesto.

El propósito de las cuentas de gestión es ayudar a las partes interesadas internas, como los directores de la empresa, a dirigir un negocio de forma eficiente y eficaz. Se necesita información financiera frecuente y regular para tomar decisiones empresariales con conocimiento de causa y para comprender si la empresa va por buen camino para cumplir sus planes.

Las cuentas de gestión utilizan información pasada y presente (que también incluye información no financiera), para ayudar a una empresa a tomar decisiones informadas sobre su futuro (véase el texto sobre cuentas de gestión).

Cuentas reglamentarias

El borrador de las cuentas financieras puede ajustarse aún más para cumplir con las normas contables y de información financiera (véase el contenido en cuanteo a las normas contables y de información financiera) antes de publicarse en formato reglamentario.

El objetivo de las cuentas financieras es informar de los resultados financieros históricos de una empresa a los accionistas, así como a otras partes interesadas internas y externas (como empleados y acreedores).

En la práctica

Históricamente, en los sistemas de contabilidad manual, las transacciones se registraban en “libros” y “libros mayores”. Estos términos se siguen utilizando a pesar de la generalización de los sistemas de contabilidad informatizados. Hoy en día existe una amplia gama de sistemas comerciales como Sage, QuickBooks y Xero, que ofrecen versiones basadas en la nube.

Es más probable que las grandes organizaciones (y cada vez más las medianas) utilicen sistemas ERP (planificación de recursos empresariales) como SAP y Oracle. Estos proporcionan un conjunto integrado de subsistemas que, además de las finanzas, incluyen la gestión de la cadena de suministro, el procesamiento de la producción, la gestión de las relaciones con los clientes, los recursos humanos y otras áreas de la gestión empresarial (véase cuentas de gestión).

El crecimiento de la tecnología ha hecho que las “finanzas” evolucionen desde el procesamiento de transacciones y el análisis rutinario hacia la provisión de análisis financieros que puedan apoyar la toma de decisiones. Muchas grandes organizaciones pueden utilizar centros de servicios compartidos (un departamento central dentro de una organización multidivisional) para procesar las transacciones rutinarias y llevar a cabo los aspectos más rudimentarios de la contabilidad.

Los departamentos financieros modernos se centran ahora en añadir valor, en lugar de en procesar transacciones. A los contables se les considera cada vez más como socios comerciales financieros que pueden ayudar a la empresa a mejorar la toma de decisiones proporcionando información financiera sobre el rendimiento histórico de la empresa, así como la previsión del rendimiento futuro.

Controles del Sistema Financiero en la Empresa

Todos los sistemas financieros deben disponer de controles sólidos sobre los errores humanos y el fraude. En el cuadro siguiente se ofrecen ejemplos de controles típicos:

• Autorización: Todas las transacciones y entradas del sistema deben ser aprobadas o autorizadas por una persona adecuada. Por ejemplo, las órdenes de compra por un superior jerárquico.
• Segregación de funciones: Siempre que sea posible, diferentes personas deben ser responsables de autorizar, registrar y conciliar las transacciones.
• Controles de acceso: Las contraseñas deben restringir el acceso. Por ejemplo, sólo el personal adecuado puede introducir información o acceder a la información de salida.
• Controles físicos: Sólo el personal autorizado puede acceder a determinados activos. Por ejemplo, sólo el personal informático autorizado puede acceder a la sala de servidores.
• Controles de entrada: Por ejemplo, entradas por lotes y verificación de los códigos de clientes/proveedores con una lista autorizada.
• Conciliaciones: Conciliaciones periódicas, por ejemplo, conciliaciones bancarias y controles de existencias (véase el texto relativo a existencias).
• Presupuestos: Las diferencias inesperadas entre las cifras presupuestadas y las reales (conocidas como desviaciones) pondrán de manifiesto cualquier error potencial (véase el contenido acerca la presupuestación y previsión).
• Registros de auditoría: Un registro del sistema que rastrea cada cambio y quién lo realizó.
• Copias de seguridad: Copias de seguridad periódicas que se guardan fuera de las instalaciones para poder restaurar el sistema a un estado anterior. Cada vez más, las copias de seguridad suelen guardarse en la nube.
• Planes de contingencia: Por ejemplo, un plan de recuperación de desastres en caso de fallo del sistema u otros peligros.
• Auditoría interna: Revisiones periódicas “internas” independientes de los sistemas y sus controles (véase el contenido relativo a a la auditoría financiera externa).
• Comité de auditoría: Un comité del consejo formado por directores no ejecutivos responsables de garantizar la integridad de los estados financieros (véase el texto sobre la gobernanza corporativa y denuncia de irregularidades).

Además de los beneficios internos obvios de unos controles sólidos, también deberían permitir a un auditor reducir la cantidad de pruebas necesarias (véase el texto se la auditoría financiera externa).

Organismos representativos

Existen varios organismos profesionales de contables en el Reino Unido. Cada organismo profesional ofrece su propia cualificación. Por ejemplo, la cualificación del ICAEW conduce al estatus de ACA o FCA. Los principales organismos profesionales en el Reino Unido e Irlanda son los siguientes.

Tipo Ejemplo de organismo:

• Chartered ICAEW (Instituto de Contables Colegiados de Inglaterra y Gales)
• Chartered ICAS (Instituto de Censores Jurados de Cuentas de Escocia)
• Colegiado ICAI (Instituto de Censores Jurados de Cuentas de Irlanda)
• Certificado ACCA (Association of Chartered Certified Accountants)
• Sector público CIPFA (Chartered Institute of Public Finance and Accountancy)
• Gestión CIMA (Chartered Institute of Management Accountants)
• Técnicos AAT (Asociación de Técnicos Contables)
• Fiscal CTA (Chartered Tax Adviser)

Los miembros del ICAEW, ICAS, ICAI y ACCA de la lista anterior pueden registrarse como auditores externos.
También hay una serie de organismos profesionales internacionales de contabilidad. Algunos de ellos tienen acuerdos de reconocimiento mutuo con uno o más organismos profesionales del Reino Unido, lo que permite prestar servicios en distintos territorios.

En el Reino Unido en concreto, el término “contable” no se limita a los profesionales que cumplen los requisitos profesionales, a diferencia de profesiones como la abogacía y la medicina. Por lo tanto, se recomienda encarecidamente comprobar si un contable posee una cualificación profesional de uno de los organismos mencionados antes de atraer sus servicios.

Revisor de hechos: OR

Control Financiero en el Trabajo Social

La gestión de las finanzas en las organizaciones de servicios humanos ha experimentado una revolución silenciosa desde los años 80 y 90. Esto ha incluido una teoría y una práctica completas y coordinadas de la contabilidad, una teoría aún incompleta y un conjunto de prácticas en evolución en la elaboración de presupuestos, y la acumulación de un conjunto cada vez mayor de herramientas y métodos analíticos que van mucho más allá de lo que la mayoría de las organizaciones de servicios humanos utilizan actualmente. El nuevo paradigma de gestión financiera es un modelo de empresa de servicios humanos lo suficientemente sólido y dinámico como para abarcar las prácticas de gestión financiera de empresas públicas, privadas y sin ánimo de lucro, y proporcionar una plataforma para hacer frente a los privilegios y desafiar la opresión.

Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones, perspectivas y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2026 o antes, y el futuro de esta cuestión):

Revisor de hechos: Michael

Gestión financiera incompetente

La gestión financiera incompetente hace referencia a la gestión económica improvisada, o la mala gestión del dinero, tanto en el sector privado como en el público.

En relación a esto último, la deficiencia de los sistemas de gestión financiera de las administraciones públicas puede indicarse superficialmente mediante indicios superficiales consistentes en lapsus bastante triviales: pequeños incumplimientos de la normativa financiera, malversaciones, uso indebido de activos públicos, comprobantes que faltan, etc. En algunos casos, un examen más detenido revela otras deficiencias graves, como desvíos de fondos a gran escala, cifras contables irreconciliables e irreconciliables durante largos periodos de tiempo, nóminas infladas, falta generalizada de recaudación de ingresos y deudas, presupuestos que no guardan relación con la realidad e importantes decisiones financieras adoptadas sin tener en cuenta las consecuencias. Estos abusos suelen producirse debido a importantes deficiencias en los sistemas de información contable y de gestión, como la escasez de personal contable y de gestión cualificado; bases de datos inadecuadas, poco fiables e inoportunas; sistemas de control interno ineficaces; y sistemas tecnológicos y de procesamiento de datos inadecuados.

INCIDENCIA:
Las limitaciones en la capacidad de gestión financiera afectan tanto al sector público como al privado en los países en desarrollo. Estas limitaciones incluyen escasez de personal formado, normas de contabilidad y auditoría inadecuadas, falta de políticas para desarrollar la capacidad de gestión financiera como parte de las estrategias generales de desarrollo, y sistemas de contabilidad obsoletos e incapaces de seguir el ritmo de los requisitos de costes y control de los esfuerzos de desarrollo. El fracaso o la incapacidad para contabilizar eficazmente unos recursos limitados ha contribuido en gran medida a los problemas en África, por ejemplo.

Revisor de hechos: Mox

Características de Control financiero

Recursos

Traducción de Control financiero

Inglés: Financial control
Francés: Contrôle financier
Alemán: Finanzkontrolle
Italiano: Controllo finanziario
Portugués: Controlo financeiro
Polaco: Kontrola finansowa

Tesauro de Control financiero

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Véase También

• Control de gestión
• Control interno
• Control Presupuestario
• Quiebra
• Gestión Financiera
• Fondo de Comercio Negativo
• Fondo de Comercio
• Control Administrativo
• Contabilidad Pública
• Análisis Financiero
• Tribunal de Cuentas Europeo
• Situación Financiera
• Reserva Presupuestaria (UE)
• Recursos Presupuestarios
• Sistema Europeo de Supervisores Financieros
• Supervisores Financieros
• Control
• Cálculo del coste estándar
• Desviación
• Mala gestión
• Falta de control
• Gestión financiera incompetente
• Gestión inadecuada de las finanzas públicas
• Coordinación presupuestaria inadecuada

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