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Precio de Transferencia
Este elemento es una expansión del contenido de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre el precio de transferencia.
Visualización Jerárquica de Precio de transferencia
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Precio de Transferencia: Aspectos Fiscales
Precios erróneos en las transferencias
La fijación de precios erróneos en las transferencias se refiere a la manipulación de los precios de importación y exportación. Las partes relacionadas comercian con precios destinados a manipular los mercados o a engañar a las autoridades fiscales.
Impuesto de transferencia
Es un impuesto que grava la transferencia de bienes y derechos, por ejemplo, la compra y/o venta de valores y bienes inmuebles.
A continuación se examinará el significado.
¿Cómo se define? Concepto de Precio de transferencia
Precios de transferencia se refiere a la fijación de precios de las contribuciones (activos, tangibles e intangibles, servicios y fondos) transferidas dentro de una organización. Por ejemplo, los bienes de la división de producción pueden venderse a la división de comercialización, o los bienes de una empresa matriz pueden venderse a una filial extranjera. Dado que los precios se fijan dentro de una organización (es decir, se controlan), es posible que no se apliquen los mecanismos típicos del mercado que establecen los precios de este tipo de transacciones entre terceros. La elección del precio de transferencia afectará al reparto del beneficio total entre las partes de la empresa. Esto preocupa mucho a las autoridades fiscales, que temen que las entidades multinacionales puedan fijar los precios de transferencia en las transacciones transfronterizas para reducir los beneficios imponibles en su jurisdicción. Véase la definición de Precio de transferencia en el diccionario.
Tal día como hoy de 1862, México repelió a las fuerzas francesas de Napoleón III en la Batalla de Puebla, una victoria que se convirtió en símbolo de resistencia a la dominación extranjera y que ahora se celebra como fiesta nacional, el Cinco de Mayo. (Imagen de Wikimedia)
Datos verificados por: Christian
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Precios de Transferencia y otros Ingresos
Regalías y Precios de Transferencia
Esta sección se centra en los cánones y los precios de transferencia. Se define el canon como el pago por el uso o el derecho de uso de algo que es propiedad del beneficiario. Aquí y, especialmente, en otros lugares de esta plataforma digital, se analiza los distintos métodos para determinar el precio de plena competencia (ALP) para los pagos de cánones, incluido el método del precio comparable no controlado (CUP), el método del precio de reventa (RPM) y el método del coste incrementado (CPM). Se hace hincapié en la importancia de la documentación sobre precios de transferencia para respaldar la determinación del ALP y evitar disputas con las autoridades fiscales.
Algunas cuestiones clave se contestarán a continuación:
¿Qué es la fijación de precios de transferencia?
Los precios de transferencia son el proceso de determinación del precio adecuado para las transacciones entre partes vinculadas, como la transferencia de bienes o servicios de una empresa asociada a otra. Los precios asociados a estas transacciones suelen ser motivo de preocupación para las autoridades fiscales porque las partes vinculadas pueden planificar sus asuntos de tal manera que se reduzca la responsabilidad fiscal global del grupo. El precio de mercado (ALP, arm’s length price) es el precio que se habría cobrado entre partes no vinculadas en una transacción similar, y se utiliza para garantizar que las partes vinculadas no están trasladando beneficios a jurisdicciones de baja tributación. La Ley del Impuesto sobre la Renta prescribe cinco métodos para determinar el ALP, entre ellos el método del precio comparable no controlado (CUP), el método del precio de reventa (RPM), el método del coste incrementado (CPM), el método de reparto de beneficios (PSM) y el método del margen neto transaccional (TNMM).
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¿Cuáles son las dos posibles cuestiones que pueden plantearse en las cuestiones de precios de transferencia relacionadas con los cánones?
Las dos posibles cuestiones que pueden plantearse en las cuestiones de precios de transferencia relacionadas con los cánones son:
Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características en 2024 o antes, y el futuro de esta cuestión):
- Si el pago del canon de una de las partes vinculadas (normalmente situadas en un país menos desarrollado) es necesario o representa un pago excesivo. Incluso puede plantearse la duda de que tal acuerdo en primer lugar no se haría entre dos partes independientes.
- Si la entidad usuaria del canon debe ser compensada por sus funciones realizadas, los activos utilizados y los riesgos asumidos para desarrollar el intangible, y si el licenciatario debe ser adecuadamente compensado por sus esfuerzos por el propietario legal .
¿Qué es Bright Line?
El concepto de Bright Line es un uso popular en el contexto de los pagos de derechos de autor. Se refiere al punto en el que la inversión de un licenciatario en la propiedad intangible cruza la línea de los gastos rutinarios, convirtiendo al licenciatario en propietario económico de la propiedad. En tales casos, el licenciatario pasa a tener derecho a un rendimiento económico del propietario legal (licenciante). El concepto reconoce que todo licenciatario necesita incurrir en algunos gastos, como la publicidad y la promoción de ventas, en relación con el intangible por el que se pagan regalías al licenciante. Sin embargo, si la inversión del licenciatario cruza la Línea Brillante, el licenciatario se convierte en propietario económico. Este concepto se utiliza para determinar la compensación que debería haber recibido el propietario económico de un intangible.
¿Qué es el caso Maruti Suzuki?
El caso Maruti Suzuki es un caso de precios de transferencia que se refería a la valoración del canon en relación con una transacción entre dos partes vinculadas. Maruti Suzuki es un fabricante indio de automóviles que sustituyó su logotipo por una “S” en la parte delantera de sus vehículos en 1993, pero siguió utilizando los nombres “Maruti” y “Suzuki” en la parte trasera del vehículo. Las autoridades fiscales argumentaron que la sustitución del logotipo “M” equivalía a su venta a Suzuki, lo que se tradujo en un beneficio para ésta puesto que Maruti ya era una marca establecida en India. Las autoridades fiscales calificaron este hecho de “piggybacking” por parte de Suzuki. Las autoridades fiscales observaron que Suzuki no realizó ningún pago a Maruti por ello y, por lo tanto, el precio de plena competencia del canon realmente pagado por Maruti se valoró en “Nulo”. Maruti impugnó el planteamiento de las autoridades fiscales en una petición por escrito, y el caso se devolvió al funcionario encargado de los precios de transferencia para que determinara de nuevo el precio de plena competencia del canon .
[sc name=”derecho-tributario”][/sc] [rtbs name=”instituciones-financieras”]Características de Precio de transferencia
[rtbs name=”asuntos-financieros”]Recursos
Traducción de Precio de transferencia
Inglés: Transfer pricing
Francés: Prix de transfert
Alemán: Transferpreis
Italiano: Prezzi di trasferimento
Portugués: Custo de transferência
Polaco: Cena transferowa
Tesauro de Precio de transferencia
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Véase También
- Empresa multinacional
- Evasión fiscal
- Precio de cesión
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2 comentarios en «Precio de Transferencia»