Impuesto sobre el Patrimonio

Este elemento es un complemento de los cursos y guías de Lawi. Ofrece hechos, comentarios y análisis sobre este tema.

En inglés. wealth tax.

Nota: véase la entrada sobre la tributación del patrimonio.

Definición de Impuesto sobre el Patrimonio

Concepto de Impuestos Comprendidos Sobre la Renta o Sobre el Patrimonio en el ámbito del objeto de esta plataforma online: Los que gravan la totalidad de la renta o del patrimonio o cualquier parte de los mismos, incluidos los impuestos sobre las ganancias derivadas de la enajenación de bienes muebles e inmuebles, los impuestos sobre el importe de los sueldos o salarios pagados por las empresas; así como los impuestos sobre las plusvalías. Los impuestos en el caso de México el impuesto sobre la renta y el impuesto al retiro.

Definición de Impuesto Sobre El Patrimonio del Diccionario de Términos de Seguros, Reaseguros y Financieros: Es el impuesto cuyo hecho imponible es el patrimonio neto que posee una persona física; es decir, sus bienes y derechos de tipo económico, deducidas las deudas y obligaciones. Nota: Consulte más información sobre Impuesto Sobre el Patrimonio (en inglés, sin traducción) en el Derecho anglosajón.

Introducción: Impuestos Comprendidos Sobre la Renta o Sobre el Patrimonio

Dado que en Francia se anunció la retirada de este impuesto para el año 2018 en el formato semejante al español, el único país de Europa que mantiene el impuesto sobre el patrimonio es España, que, sin embargo, lo había desactivado durante unos años, antes de que la crisis económica iniciada en el año 2008 aconsejara su reintroducción en el país.

Impuesto sobre la Riqueza o el Patrimonio

Cualquier decisión que valga la pena sobre la reforma fiscal debe estar informada por el contexto actual, teniendo en cuenta los desafíos de la política fiscal global actual. Los impuestos a la riqueza pueden abordar directamente los problemas generales de los desequilibrios en la acumulación de riqueza, y específicamente los problemas de la acumulación de riqueza a través de bienes inmuebles (que surgen en parte del crecimiento de la población) y el aumento del gasto en salud y bienestar.

Puntualización

Sin embargo, no todos los tipos de impuestos a la riqueza pueden abordar estos problemas total o parcialmente.

El término “impuesto a la riqueza” en realidad podría aplicarse a varios tipos diferentes de impuestos, todos los cuales son conceptualmente distintos. Los impuestos sobre la tierra, las ganancias de capital, la herencia y los recibos de donaciones de por vida abordan ciertos elementos de la riqueza, mientras que los “impuestos sobre la riqueza neta” están diseñados explícitamente para ser gravados sobre la riqueza total de los contribuyentes.

Considerando las alternativas de impuesto a la riqueza

Si bien a primera vista el impuesto a la riqueza neta parece ser un medio lógico y amplio para gravar la riqueza, históricamente ha sido solo un contribuyente menor a los ingresos, y ha creado problemas de neutralidad, eficiencia y equidad cuando se implementa en los países miembros de la OCDE. Esto se debe principalmente a que los impuestos netos sobre la riqueza no tienen en cuenta ningún rendimiento (véase una definición en el diccionario y más detalles, en la plataforma general, sobre rendimientos) sobre la riqueza (es decir, son similares a los impuestos sobre un rendimiento (véase una definición en el diccionario y más detalles, en la plataforma general, sobre rendimientos) nocional o fijo sobre la riqueza).

Una Conclusión

Por lo tanto, los contribuyentes ricos en activos / pobres en efectivo que ganan poco o ningún ingreso por su riqueza son tratados de la misma manera que los contribuyentes que obtienen grandes retornos sobre su riqueza.

Otros Elementos

Además, es difícil que los impuestos a la riqueza neta permitan circunstancias en las que los activos disminuyen en valor. Como resultado, ha habido una “retirada” global de los impuestos a la riqueza entre los responsables de la formulación de políticas, que la OCDE estableció en el documento El papel y el diseño de los impuestos netos sobre el patrimonio en la OCDE (2018). Mientras que 12 países de la OCDE tenían impuestos sobre la riqueza neta en 1990, este número se redujo a tres en 2018. Como tal, en muchos casos, la tributación sobre la riqueza neta se ha considerado en general demasiado onerosa económicamente en comparación con los ingresos que genera.

Los impuestos a la riqueza neta también han creado una industria casera a partir de la evasión de impuestos que involucra la planificación (véase más en esta plataforma general) fiscal tanto interna como externa, en parte debido a la complejidad de las leyes fiscales sobre la riqueza. Esto puede exacerbar los efectos de la fuga de capitales para la jurisdicción que impone impuestos a la riqueza, lo que en última instancia socava el crecimiento económico (es decir, al gravar con impuestos la riqueza, los gobiernos ahuyentan la riqueza y, finalmente, terminan con menos riqueza para gravar impuestos y menos actividad económica generadora de ingresos).

Un enfoque alternativo para gravar impuestos sobre la riqueza es implementar un impuesto sobre donaciones de por vida, que a veces se considera preferible a un impuesto sobre sucesiones.

Puntualización

Sin embargo, los impuestos de este tipo a menudo son políticamente muy impopulares y están plagados de problemas en torno a lo difícil que es definir un regalo y cómo aplicar medidas de cumplimiento viables.

En contraste, los impuestos a la propiedad real han demostrado ser un medio relativamente eficiente para gravar la riqueza, ya que tienen un menor impacto negativo en el crecimiento económico a largo plazo (véase más en esta plataforma general) en comparación con otros impuestos a la riqueza. Los impuestos sobre los bienes inmuebles también tienden a redistribuir la riqueza de los propietarios más viejos y ricos a las personas más jóvenes, al tiempo que aumentan los ingresos adicionales necesarios para financiar los gastos recurrentes del gobierno. Los impuestos a la propiedad real tampoco son tan susceptibles a las estrategias de evitación y la fuga de capitales, ya que la propiedad es inamovible.

Una Conclusión

Por lo tanto, investigar el alcance óptimo de los impuestos a la propiedad real puede representar un punto de partida razonable para un análisis de posibles cambios en la política de impuestos sobre el patrimonio.
Mitigar las desventajas del impuesto a la propiedad

Los impuestos a la propiedad real pueden tener un impacto particular en los pobres, en efectivo, los propietarios más antiguos que tienen propiedades de alto valor porque han sido dueños de propiedades durante décadas.

Una Conclusión

Por lo tanto, cualquier buen impuesto a la propiedad debe estar diseñado para minimizar la carga particular sobre dichos propietarios. Creemos que un sistema de ‘hipoteca inversa’ puede ser efectivo en este sentido, por el cual los dueños de propiedades con poco efectivo pueden pagar un impuesto a la propiedad con cargo al patrimonio de su propiedad, con el impuesto total a pagar por el período en el que se posee la propiedad. en 30 a 40 por ciento del valor de una propiedad.

Basado en la experiencia de varios autores, mis opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros lugares de esta plataforma, respecto a las características y el futuro de esta cuestión):

Un argumento común en contra de los impuestos a la propiedad real es que trata a las diferentes clases de riqueza de manera diferente (al imponer impuestos a la propiedad por encima de otras clases de activos). Esto es visto como una distorsión indeseable por muchos, sin embargo, también hay fuertes argumentos a favor de gravar las tierras, ya que es finito, donde otras formas de riqueza no lo son.

La consideración de la reforma del impuesto a la propiedad real es una oportunidad para consolidar y racionalizar todos los impuestos que se aplican a la propiedad inmobiliaria, incluidas las tasas domésticas y los impuestos a las transacciones de bienes raíces en las jurisdicciones donde estos impuestos están legislados. Los impuestos a las transacciones inmobiliarias tienen una carga marginal muy alta. Hay mérito en considerar el abandono de los impuestos basados ​​en transacciones y muchos otros impuestos a la propiedad para un impuesto a la propiedad anual, único y progresivo.
Redistribución de los ingresos por impuestos a la propiedad.

Para que el impuesto alcance su objetivo deseado, los ingresos del impuesto a la propiedad deben redistribuirse con mucho cuidado. Por ejemplo, un máximo de dos tercios de los ingresos se podrían gastar a nivel local, para proporcionar servicios locales esenciales, y un tercio se consolidó en un fondo de igualación que se podría gastar en toda la jurisdicción.

Autor: Williams

Impuesto Sobre Patrimonio en el Derecho y Reforma Fiscal

Cualquier decisión que valga la pena sobre la reforma fiscal debe estar informada por el contexto actual, teniendo en cuenta los desafíos de la política fiscal global actual. Los impuestos a la riqueza pueden abordar directamente los problemas generales de los desequilibrios en la acumulación de riqueza, y específicamente los problemas de la acumulación de riqueza a través de bienes inmuebles (que surgen en parte del crecimiento de la población) y el aumento del gasto en salud y bienestar.

Puntualización

Sin embargo, no todos los tipos de impuestos a la riqueza pueden abordar estos problemas total o parcialmente.

El término “impuesto a la riqueza” en realidad podría aplicarse a varios tipos diferentes de impuestos, todos los cuales son conceptualmente distintos. Los impuestos sobre la tierra, las ganancias de capital, la herencia y los recibos de donaciones de por vida abordan ciertos elementos de la riqueza, mientras que los “impuestos sobre la riqueza neta” están diseñados explícitamente para ser gravados sobre la riqueza total de los contribuyentes.

Autor: Williams

Impuesto sobre el Patrimonio en el Ámbito Económico-Empresarial

En el Contexto de: Impuestos

Véase una definición de impuesto sobre el patrimonio en el diccionario y también más información relativa a impuesto sobre el patrimonio. [rtbs name=”impuestos”]

Visualización Jerárquica de Impuesto sobre el patrimonio

Asuntos Financieros > Fiscalidad > Impuesto sobre el capital
Economía > Contabilidad nacional > Renta > Distribución de la renta > Riqueza

Impuesto sobre el patrimonio

A continuación se examinará el significado.

¿Cómo se define? Concepto de Impuesto sobre el patrimonio

Véase la definición de Impuesto sobre el patrimonio en el diccionario.

Características de Impuesto sobre el patrimonio

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Impuestos sobre el patrimonio y la herencia en economía

En inglés: Estate and Inheritance Taxes in economics. Véase también acerca de un concepto similar a Impuesto sobre el patrimonio en economía.

Introducción a: Impuestos sobre el patrimonio y la herencia en este contexto

Este texto describe brevemente las características de los impuestos sobre el patrimonio y la herencia en la vida real, los argumentos económicos a favor y en contra de estos tipos de impuestos y la evidencia empírica sobre las distorsiones económicas asociadas a dichos instrumentos. Este texto tratará de equilibrar importantes preocupaciones teóricas con debates empíricos clave para ofrecer una visión general de este importante tema sobre: Impuesto sobre el patrimonio. Para tener una panorámica de la investigación contemporánea, puede interesar asimismo los textos sobre economía conductual, economía experimental, teoría de juegos, microeconometría, crecimiento económico, macroeconometría, y economía monetaria.

Datos verificados por: Sam.

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Recursos

Traducción de Impuesto sobre el patrimonio

Inglés: Wealth tax
Francés: Impôt sur la fortune
Alemán: Besteuerung privaten Vermögens
Italiano: Imposta patrimoniale
Portugués: Imposto sobre a fortuna
Polaco: Podatek od bogactwa

Tesauro de Impuesto sobre el patrimonio

Asuntos Financieros > Fiscalidad > Impuesto sobre el capital > Impuesto sobre el patrimonio
Economía > Contabilidad nacional > Renta > Distribución de la renta > Riqueza > Impuesto sobre el patrimonio

Véase También

• Riqueza

Recursos

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Véase También

• Contrato de Seguro
• Impuestos Reales
• Impuestos Municipales
• Impuestos al Ingreso
• Impuestos Indirectos
• Impuestos Indirectos en Cascada
• Impuestos Progresivos
• Impuestos Proporcionales
• Impuestos Al Consumo
• Impuesto Sobre La Renta
• Impuesto sobre Ganancias de Capital
• Impuesto sobre Productos del Trabajo
• Impuesto Sobre Los Dividendos
• Impuesto Sobre El Consumo
• Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles
• Impuesto sobre las Bebidas Alcohólicas
• Impuesto Sobre Bienes Inmuebles
• Impuesto Sobre Ganancia De Capital
• Impuesto sobre la Transferencia de Vehículos
• Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados
• Daños sobre el Patrimonio Histórico
• Delitos sobre el Patrimonio Histórico
• Imposición del Patrimonio
• Impuesto Indirecto
• Impuesto Personal
• Impuesto Diferido
• Impuesto al Comercio Exterior
• Impuesto al Valor Agregado
• Impuesto al Activo
• Impuesto Fijo
• Impuesto Plano
• Impuestos sobre la Renta
• Impuestos sobre Transferencias

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