Fiscalización

El Comité de Basilea recomienda a las autoridades de supervisión bancaria (Bancos Centrales, Superintendencia de Bancos, etc.) que apliquen los principios de supervisión consolidada a nivel internacional. El Principio Básico 24 de Basilea sobre Supervisión Consolidada establece que un elemento esencial de la supervisión bancaria es que los supervisores supervisen el grupo bancario sobre una base consolidada, supervisando adecuadamente y, en su caso, aplicando normas prudenciales a todos los aspectos de las actividades realizadas por el grupo en todo el mundo. Una nota al pie del Principio Básico 24 explica que un grupo bancario incluye “el banco y sus oficinas, subsidiarias, filiales y empresas conjuntas, tanto nacionales como extranjeras. Otras entidades, como las sociedades matrices y las entidades no bancarias (incluidas las no financieras) del grupo, también pueden ser relevantes”. Los informes financieros consolidados preparados por un grupo constituyen la base de la supervisión consolidada, es decir, la evaluación de riesgos en todo el grupo. Los supervisores bancarios normalmente exigen que el banco presente un conjunto de declaraciones prudenciales consolidadas además de las declaraciones individuales preparadas utilizando únicamente los activos y pasivos (véase más en esta plataforma general) del banco. Los retornos regulatorios consolidados combinan los activos, pasivos (véase más en esta plataforma general) y posiciones fuera de balance de los bancos y sus empresas relacionadas, tratándolos como si fueran una sola unidad de negocio. Los informes financieros consolidados preparados por un grupo constituyen la base de la supervisión consolidada, es decir, la evaluación de riesgos en todo el grupo. Los supervisores bancarios normalmente exigen que el banco presente un conjunto de declaraciones prudenciales consolidadas además de las declaraciones individuales preparadas utilizando únicamente los activos y pasivos (véase más en esta plataforma general) del banco. Los retornos regulatorios consolidados combinan los activos, pasivos (véase más en esta plataforma general) y posiciones fuera de balance de los bancos y sus empresas relacionadas, tratándolos como si fueran una sola unidad de negocio.