Plataforma de Derecho y Ciencias Sociales
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Este texto se ocupa del convenio de doble imposicion Portugal-Reino Unido. Se examinan las disposiciiones y cláusulas de este convenio de doble imposición internacional vigente, para evitar la doble tributación, sobre sus aspectos fiscales internacionales.
Este texto se ocupa de las grandes mentiras de la historia, incluyendo los fraudes y los grandes engaños. Podemos decir que la honestidad es la mejor política, pero la historia -por no hablar de los negocios, la política y los medios de comunicación- sugiere lo contrario. En este texto se relata algunos de los mayores engaños de todos los tiempos. ¿Con qué documento falsificado reclamó el Vaticano gran parte de Europa? ¿Quién escribió los diarios de Hitler? ¿Por qué millones de personas siguen creyendo en las vagas especulaciones que Nostradamus hizo pasar por profecías? Aquí se recogen algunas de las mayores mentiras que hicieron historia. Desde fraudes e impostores hasta intrigantes y estafadores, estas mentiras históricas harán que incluso las mayores mentiras de los lectores parezcan inofensivas.
El privilegio es un derecho fundamental y una herramienta poderosa bajo las leyes inglesas y estadounidenses, que otorga a los individuos y a las entidades corporativas el derecho a resistirse a la divulgación de material confidencial y potencialmente sensible a terceros, incluyendo reguladores y fiscales. Sin embargo, la protección del privilegio no está disponible para todas las comunicaciones, incluso cuando éstas implican a abogados, y las reclamaciones inapropiadas de privilegio son vistas de manera desfavorable tanto en Inglaterra y Gales como en los Estados Unidos. Por ejemplo, en 2016 hubo una serie de pronunciamientos tanto de la Oficina de Fraudes Graves como de la Autoridad de Conducta Financiera denunciando reclamos inapropiados de privilegio y dejando en claro que los individuos y entidades que hacen reclamos erróneos pueden no recibir crédito de cooperación. (Tal vez sea de interés más investigación sobre el concepto). Por ello, es importante que las personas y entidades comprendan el alcance del privilegio, especialmente en el contexto de las investigaciones. No existe el “privilegio de investigación” ni en Inglaterra ni en los Estados Unidos, y no se puede suponer que todas las comunicaciones y documentos preparados en el curso de una investigación se beneficien de la protección del privilegio. En las investigaciones globales, existe la complejidad añadida de que el material al que se concede la protección de privilegios en una jurisdicción puede no recibir protección de privilegios en otra.
Privilegio es un área compleja. No existe una “cura” para los documentos no privilegiados o una renuncia o pérdida de privilegio, y los patrones de hechos específicos pueden requerir el asesoramiento de la ley local. Si bien hay una serie de cuestiones que deben considerarse con respecto al privilegio, el mantenimiento de la confidencialidad de las comunicaciones privilegiadas o potencialmente privilegiadas es un factor clave en cualquier determinación de privilegio. Cada vez más, los clientes corporativos utilizan portales y/o documentos de solo lectura y restringen el acceso a personas específicas para ayudar a mantener el privilegio, especialmente cuando se relacionan con partes en jurisdicciones que pueden tener una comprensión totalmente diferente del privilegio (o pueden no reconocer el concepto de privilegio en absoluto).
El área de investigaciones internas corporativas ha crecido en importancia y reconocimiento. Las demandas de investigación van en aumento a medida que los mercados internos y la prensa se vuelven cada vez más críticos con el comportamiento poco ético de las empresas, y exigen normas más estrictas y una regulación más estricta.
Se aborda los cambios legislativos, incluyendo la tan esperada Ley de Soborno del Reino Unido, y las nuevas normas sobre denuncia de irregularidades y la Ley Dodd Frank en los Estados Unidos. Muchos de estos avances, incluida la adopción de legislación anticorrupción basada en la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) por países como Rusia, China e India, aumentarán la actividad de aplicación de la norma (generalmente por los organismos y autoridades públicas, incluido las fuerzas y cuerpos de seguridad y orden público) y la necesidad de realizar investigaciones. La necesidad de asesoramiento y orientación sobre las investigaciones internas también está aumentando a medida que las empresas se desplazan a los mercados emergentes y se enfrentan a un riesgo mucho mayor. Esta entrada y otras sobre este ámbito en esta referencia puede ayudar a las empresas y a sus asesores legales a planificar y llevar a cabo investigaciones corporativas internas.
Este texto analiza las investigaciones internas de las empresas a nivel internacional, cubriendo la legislación aplicable en cada jurisdicción y proporcionando orientación sobre cómo debe llevarse a cabo una investigación internacional integrada.